Выбор юрисдикции при регистрации оффшора

Оффшоры: вопросы выбора юрисдикций

Любая компания может рассматриваться как некая живая система, функционирующая в зависимости от пожеланий и условий, определённых её создателем. Если же он примет решение о внедрении своего творения в оффшорную юрисдикцию, то оценка предпосылок эффективной жизнедеятельности в той или иной оффшорной юрисдикции позволит выбрать среди разнообразных условий оптимальные для Вашей компании.

Каждая оффшорная юрисдикция располагает своими условиями и особенностями осуществления деятельности в них. Как сделать оптимальный выбор оффшора для регистрации или покупки? Почему так важен безошибочный выбор оффшорной юрисдикции? Где и почему нужно выбирать юрисдикцию и оффшор? Обратившись к помощи tov.kiev.ua вы можете получить качественные услуги и зарегистрировать предприятие без особых хлопот. Вы сможете найти необходимую информацию об отличительных чертах политики и экономики различных оффшорных юрисдикций, оценить основные аспекты законодательства в определённых государствах, выяснить причины проведения регистрации оффшоров в общем.

Прежде чем начинать свою деятельность в конкретной оффшорной юрисдикции, следует определиться непосредственно с видом деятельности. Из пяти существующих ведущих направлений выберите то, которое является наиболее подходящим для Вашей компании. Это может быть:

• - осуществление финансовой и банковской деятельности;
• - оптимизация налогообложения;
• - расчётные операции с иноземными партнёрами;
• - экспортно-импортные операции;
• - размещение капитала и др.

Цель и миссия

Определение цели и миссии  оффшорной компании  — это выяснение того, чего Вы хотите добиться в процессе её функционирования. Чётко поставленные цели являются необходимым условием правильного выбора оффшорной юрисдикции.

Оценка потенциала оффшорных юрисдикций

Перед тем, как начинать инкорпорирование, следует провести оценку потенциала выбранной юрисдикции, а также её потенциальных возможностей по отношению к международному сотрудничеству, налоговому планированию, оптимизации.

Огромное предложение оффшорных юрисдикций по всему миру позволит Вам подобрать подходящий вариант. Наибольшей популярности достигли такие известные юрисдикции, как Британские Виргинские острова, Панама, Белиз – именно здесь Вам обещают уютную «налоговую гавань».

Британские Виргинские острова

Британские Виргинские острова входят в Британское содружество. Отличительными чертами островов являются стабильность демократичного правительства, управление по британской системе, освобождение от уплаты подоходного налога и налога на прирост капитала (исключение – продажа местных активов, находившихся во владении меньше года).

Оффшоры, зарегистрированные на Британских Виргинских островах, находятся в преимущественном положении перед другими оффшорами Карибского бассейна, например, перед таким британским оффшорным центром, как Нормандские острова. Это связано с тем, что Британские виргинские острова  не подчиняются Великобритании. Кроме того, корпорации, зарегистрированные в юрисдикции Британских Виргинских островов, характеризуются классической оффшорной защитой активов.

После выбора юрисдикции необходимо выяснить, каким образом производится регистрация оффшорных компаний в её пределах. Специалисты GoldmanSLK Ltd помогут Вам узнать всю необходимую информацию.

В каждой юрисдикции установлены свои принципы, по которым происходит инкорпорирование оффшорных компаний. При этом независимо от выбранной юрисдикции, сумма всех уплаченных налогов и пошлин будет намного меньше, чем при присоединении аналогичных компаний в странах СНГ.

Конфиденциальность – прежде всего

Требование юрисдикции о предоставлении финансовой отчётности является нарушением конфиденциальности информации. В современных рыночных условиях всеобщая деоффшоризация вынуждает юрисдикции бороться за сохранность личной информации. Именно защита личной информации  клиентов является фактором, определяющим доверие к определённой юрисдикции. В этом контексте, Британские Виргинские острова можно считать приемлемым вариантом оффшорной юрисдикции с достаточно высокой степенью надёжности.

В настоящее время получили распространение «мидшоры» – юрисдикции, которые предлагают отличные льготные условия, и не считаются при этом оффшорными. К ним относятся, например, Гонконг и Сингапур.

Представительские компании 

Отдельно следует отметить «целевые» оффшорные компании. Зачастую они составляют основу для эффективного распределения бизнеса. К примеру, компании, прошедшие инкорпорацию в Люксембурге или Великобритании, с успехом используются в качестве  представительских компаний. Их отличительная черта – минимум налоговых обязательств. Для этих компаний исключено занесение в «чёрный список» государств. При этом их роль в мире бизнеса очень велика.

GoldmanSLK предлагает Вашему вниманию подробное изложение особенностей таких компаний и примеры их применения в оффшорных зонах.

Правильный выбор юрисдикции основывается на определении предпочтительных направлений жизнедеятельности оффшорных компаний. Специализация оффшоров предопределяется законодательством конкретной юрисдикции, наиболее подходящей выбранному виду деятельности.

Понимание того, какая юрисдикция наиболее благоприятна определённому виду деятельности, является определяющим фактором эффективного налогового планирования.

Багамские острова

Багамские острова – наилучший вариант для ведения страхового бизнеса. Здесь Вашу страховую компанию освободят от уплаты НДС, подоходного налога, налога на имущество и на прирост капитала. Даже если Вам предъявят обвинение в уклонении от уплаты налогов в другой стране, Багамы проявят нейтральную позицию без применения каких-либо штрафных санкций.

Каймановы острова и остров Мэн

Если вы хотите стать владельцем известного и солидного  банка, стоит рассмотреть условия таких оффшорных юрисдикций, какими являются Каймановы острова и остров Мэн. Однако здесь Вы столкнётесь с достаточно сложной процедурой регистрации финансовой компании. Во-первых, ваш уставный капитал должен составлять не менее одного миллиона долларов, во-вторых – вы должны будете выполнить ряд личных требований. В таком случае далеко не все банки получают желаемую лицензию на ведение банковской деятельности. Предпочтение отдаётся тем организациям, которые уже успели себя зарекомендовать в международной финансовой сфере. Если вы уже являетесь владельцем банка в России, на Багамских островах в регистрации банка вам будет отказано.

Барбадос

В случае отказа на Багамах, целесообразно рассмотреть такой вариант юрисдикции, как Барбадос. Эта юрисдикция характеризуется сочетанием особенностей «классических» и «элитных» юрисдикций. При регистрации финансового учреждения на Барбадосе нижний предел уставного капитала составляет 500 тысяч долларов. Кроме того, критерии отбора претендентов на получение лицензии, не такие жёсткие. Следует отметить, что регистрация будет достаточно длительной. В Западном Самоа такая процедура проходит быстрее, даже без учёта требований к клиентскому составу.

Если все эти условия неприемлемы для вас, следует обратить внимание на Доминику. Здесь предоставляется возможность открытия и небольшого банка, и оффшорной компании.

Британские Виргинские острова всегда были на высоте – эта юрисдикция отличается огромным числом зарегистрированных оффшорных компаний. При этом – ни одной оформленной иностранной банковской организации.

Даже при условии, что Международный консорциум журналистов-расследователей рассекретил данные, касающиеся клиентов этой юрисдикции, Британские Виргинские острова продолжают радовать собственников международных компаний отличными условиями сотрудничества, такими как отсутствие налога на доходы налога, минимальный сбор при регистрации и полное отсутствие валютного контроля.

Британские Виргинские острова предоставляют практически равносильные условия, как для собственников международного бизнеса, так и для представителей местного бизнеса.

Статью подготовил Вячеслав Кашин.

Выбор юрисдикции для оффшора Регистрация, ликвидация фирм. Внесение изменений в ЕГРЮЛ. Готовые компании.

  Какую юрисдикцию выбрать для компании, чтобы получить эффективный инструмент ведения международного бизнеса?

  Этот вопрос является основным как для владельцев бизнеса, так и для профессиональных консультантов. Ошибка в выборе юрисдикции может повлечь весьма чувствительные финансовые последствия, и даже сделать бизнес неуправляемым. Поэтому для правильного выбора юрисдикции в первую очередь необходимо определить бизнес-цели, ради достижения которых собственник бизнеса решил приобрести зарубежную компанию.

  Также следует понимать, что не существует универсального решения для всех задач, то есть нет такой юрисдикции, которая одновременно удовлетворяла бы всем без исключения требованиям по налогообложению, по конфиденциальности, по респектабельности и т.п. Следовательно, если ставится задача, подразумевающая достижение нескольких целей, то целесообразно разбить эти цели на функциональные блоки и для каждого блока разрабатывать отдельное решение. Далее эти автономные решения легко можно объединить в холдинговую структуру. Ниже мы попробуем дать основные рекомендации по выбору той или иной юрисдикции в зависимости от типа поставленной задачи.

  Наиболее распространенный тип задач, которые перед нами ставят наши клиенты, – это подбор юрисдикции для внешней торговли. Здесь основные вопросы будут заключаться в следующем:

? кто будет поставщиком;

? кто будет покупателем;

? каким образом будет осуществляться таможенное оформление товара (по прямому контракту или через брокера-посредника).

Поставщик оффшора?

Не секрет, что в настоящее время значительная доля поставок разнообразных товаров осуществляется из Китая. Китайские поставщики в большинстве своем не предъявляют особенных требований к юрисдикции контрагента, поэтому здесь выбор можно остановить на классической офшорной юрисдикции Белиза или Британских Виргинских островов.

В то же время, если клиент сам ставит перед собой условие о респектабельности компании, то наиболее удобным решением будет компания в Гонконге.

Необходимо заметить, что, принимая решение о выборе Гонконга в качестве юрисдикции для торговой компании, необходимо следить за соблюдением офшорного статуса этой гонконгской компании, для чего выполнять следующие требования:

? не допускать заключения контрактов на территории Гонконга

? не заключать контракты с другими гонконгскими компаниями

? не хранить, не транспортировать и не отгружать товары с территории Гонконга.

Ведь даже единственная операция, которую финансовые власти Гонконга признают внутренней, повлечет налогообложение всей деятельности компании вне зависимости от фактического места ее осуществления.

Если поставщик находится в США, то для этого случая наиболее подойдет юрисдикция Сингапура, как респектабельной юрисдикции с низким налогообложением и эффективной банковской системой.

А если поставщик находится в Европе? Здесь уже возникают варианты, связанные с режимом уплаты европейского НДС (VAT). Дело в том, что движение товаров между странами внутри ЕС облагается НДС по 0%-ставке. То есть, если одна европейская компания продает товар другой европейской компании (обязательно из другой страны ЕС), то такая продажа будет облагаться 0% НДС, если обе эти компании зарегистрированы в качестве налогоплательщика НДС в своих странах и имеют соответствующий налоговый номер.

Если же контрагентом европейской компании будет являться компания не из ЕС, и товар будет покидать границы ЕС, то такая операция также будет облагаться по 0%-ставке НДС. Но в этом случае компания-поставщик будет считаться экспортером с необходимостью соблюдать все процедуры, связанные с оформлением экспорта. Подводя краткое резюме предложим следующие варианты для взаимодействия с поставщиками из ЕС:

1. Если нужна компания, которая будет самостоятельно оформлять экспорт из ЕС, то необходимо выбрать Кипр.

2. Если нужна компания, которая не будет самостоятельно оформлять экспорт из ЕС, то нужно выбрать Сингапур или Гонконг.

Как будет осуществляться ввоз товара в РФ?

Существует два основных варианта ввоза товара в РФ:

? по собственному паспорту сделки

? с использованием таможенного брокера и брокерского паспорта сделки

Вариант первый более простой, менее накладный с точки зрения оплаты услуг профессиональных посредников и в меньшей степени позволяет применять «творческий» подход при определении ввозных цен. Как известно ввозные цены являются базой для исчисления таможенных пошлин и далее для исчисления таможенного НДС.

Вариант второй более накладный, но он может дать в результате больший экономический эффект в результате наличия более широких возможностей по манипуляции ввозными ценами.

Как же влияет выбор режима ввоза товара в РФ на выбор юрисдикции для иностранной компании?

При выборе первого варианта режим ввоза никак не повлияет на выбор юрисдикции. Т.е. импорт будет осуществляться через кипрскую (гонконгскую, сингапурскую) компанию, выбранную выше. А вот при выборе второго варианта понадобится дополнительный участник схемы в виде оффшорной компании из Белиза или БВО. При использовании профессионального посредника часто возникает ситуация, что товар может быть ввезен в РФ по цене даже ниже закупочной. В результате возникает дефицит между средствами, перечисляемыми от таможенного брокера и средствами, которые должны быть перечислены поставщику. Для закрытия этого дефицита будет необходима агентская оффшорная компания из Белиза или БВО, которая будет перечислять недостающие средства на кипрскую или сингапурскую торговую компанию.

Задача №2 – владение активами

Здесь мы дадим рекомендации по выбору юрисдикций, если задачей зарубежных компаний ставится пассивное владение активами (т.е. владение без цели извлечения и вывода зарубеж дохода от использования актива).

Для выбора решения этой задачи необходимо ответить два вопроса:

? предъявляются ли требования по респектабельности юрисдикции;

? предусматривает ли собственник актива возможность защиты активов в международном суде;

Если на оба этих вопроса вы ответили «нет», то ваш выбор – Белиз или БВО. Если хотя бы на один из вопросов вы ответили «да», то ваш выбор должен лежать между Кипром и Сингапуром. Выбор между этими двумя юрисдикциями в рассматриваемом аспекте заключается в приоритете закрытости юрисдикции (Сингапур) и доступного русско-говорящего сервиса (Кипр).

Задача №3 – владеть и использовать активы

Для решения этой задачи применяются решения из категории «кипрских сэндвичей». Кипрский сэндвич представляет собой связку кипрской компании, оффшорной компании и компании из высоконалоговой юрисдикции. Подробно о видах кипрских сэндвичей и принципах их работы читайте в соответствующих материалах нашего сайта.

Задача №4 – осуществлять операции с ценными бумагами

Наиболее эффективным решением данной задачи можно считать использование кипрской компании. Преимущества кипрской компании заключатся в льготном режиме налогообложения на Кипре операций с ценными бумагами, а точнее полное их освобождение от налогообложения.

Единственным, но порой существенным условием для использование кипрской компании при операциях с ценными бумагами, будет являться условие о невозможности публичного привлечения средств для осуществления финансовой деятельности. Если ваша деятельность предполагает привлечение средств третьих лиц, то для такой кипрской компании понадобится специальная лицензия Комиссии по ценным бумагам Кипра. Наши многолетние партнеры на Кипре имеют опыт получения таких лицензий и мы будем рады предоставить вам такую возможность.

Публичность или конфиденциальность?

Этот вопрос всегда является ключевым при построении холдинговых структур. Если поставленная вами задача допускает использование компаний из классических оффшорных юрисдикций, то чаще всего нет необходимости беспокоится о дополнительных мерах по обеспечению конфиденциальности владения. Законодательство классических безналоговых юрисдикций не предусматривает хранение информации об акционерах и директорах компаний, тем самым обеспечивая их конфиденциальность.

А вот если выбор пал на юрисдикцию, не относящуюся к классическим оффшорным, то для решения вопроса о конфиденциальности потребуются дополнительные компании. В связи с тем, что данные корпоративных реестров Кипра, Гонконга, Сингапура и других «не оффшорных» юрисдикций являются публичными, то не всегда будет удобным, чтобы третьи лица (контрагенты, финансовые органы и т.п.) знали о фактических владельцах компании. Для обеспечения конфиденциальности в таких юрисдикциях может применяться:

? номинальный акционер (с оформлением трастовых документов на клиента)

? собственная оффшорная компания, которая выступает акционером по отношению к кипрской (гонконгской, сингапурской и т.д.).

Сколько акционеров – столько оффшоров.

Структурирование бизнеса при наличии нескольких собственников эффективнее всего осуществить, если каждому из акционеров будет принадлежать собственная оффшорная компания, которая в свою очередь будет владеть в соответствующей доле основной операционной компанией. Такое решение позволяет заключать эффективные акционерные соглашения, детально описывая все возможные ситуации по управлению бизнесом, по входу и выходу из бизнеса и т.д. К тому же, что бы продать свою долю в основном бизнесе акционеру можно просто продать акции своей оффшорной компании.

В качестве заключения

Здесь мы привели лишь основные подходы к выбору юрисдикций. Каждый отдельный случай требует самостоятельного исследования и принятия решений. Поэтому мы рекомендуем обращаться за профессиональной помощью к нашим специалистам.

Выбор оффшора для регистрации компании RS Ltd.

Выбор места регистрации оффшорной компании, требует пристального внимания и к законодательству, к типу деятельности, к способу управления, системе владения, порядке подачи отчетности, уплаты налогов. Для такого чтобы выбрать юрисдикцию для регистрации оффшорной компании необходимо четко сформулировать задачу и выгоду, которую вы хотите извлечь из этого. При выборе юрисдикции учитывают следующие факторы:

• простота регистрации оффшорной компании и качество сервиса, предоставляемое в той или иной юрисдикции,
• способы системы управления оффшорной компанией,
• стоимость регистрации оффшорной компании,
• скорость получения документов,
• порядок обслуживания компании,
• стоимость годового обслуживания и бухгалтерского учета, если он будет необходим,
• репутация юрисдикции в мировом сообществе, есть оффшорные юрисдикции, занесенные в черные списки оффшорных зон и комиссии FATF, ОСР и также в резидентные черные списки. Такие списки есть в России, Украине, Казахстане, Белоруссии то есть, выбирая оффшор необходимо в обязательном порядке учитывать требования национального законодательства.
• отношение банковской системы к оффшорной компании, зарегистрированной в определенной юрисдикции, то есть учитывать местонахождение банка, в котором вы хотите открыть счет для оффшорной компании.
• существующая система налогообложения для того вида деятельности в которой вы собираетесь использовать данную оффшорную компанию.

Специалисты нашей компании помогут Вам разобраться во всех тонкостях выбора юрисдикции для регистрации оффшорной компании.

Выбор оффшорной юрисдикции - регистрация оффшоров (офшора), оффшорных компаний от Company Express

Международная торговля и инвестиции требуют тщательного рассмотрения особенностей той или иной юрисдикции при выборе места регистрации компании. Важно выбрать ту юрисдикцию, которая наилучшим образом соответствует корпоративным и личным целям и потребностям. В большинстве оффшорных юрисдикций отсутствует валютный контроль. В рассматриваемых юрисдикциях существуют различные положения законодательства, которые отвечают широкому спектру требований, предъявляемых международным бизнесом.

• Политическая и экономическая ситуация
• Важные корпоративные характеристики
• Требования законодательства
• Законодательство о компаниях
• Договоры об избежании двойного налогообложения
• Инфраструктура с точки зрения оказания юридических и бухгалтерских услуг
• Средства связи
• Банковская сфера
• Языки

Политическая и экономическая ситуация

Безусловные первые требования при создании бизнеса или удовлетворения частных интересов в оффшорной зоне - это определенность, уверенность и корпоративная безопасность. Для удовлетворения этих требований необходимо выбрать юрисдикцию, которая бы обеспечивала политическую и экономическую стабильность.

Важные корпоративные характеристики

Большинство оффшорных и "планирующих налоги" юрисдикций прилагают усилия, чтобы их Законодательство соответствовало следующим требованиям:

• Ограниченная ответственность
• Минимальные или добровольные обязательства по предоставлению установленных законом документов
• Невысокие требования к капиталу
• Возможность назначения номинальных акционеров
• Возможность выпуска акций на предъявителя
• Сведения о фактических владельцах либо не разглашаются, либо предоставляются только специальным органам (например, оффшорным властям, центральным банкам, и т.д.)
• Минимальная ответственность директоров*
• Широкий спектр допустимых названий компаний и суффиксов для обозначения ограниченной ответственности
• Возможность проведения собраний директоров и/или акционеров в любой точке мира
• Аудиторская проверка финансовых отчетов не обязательна

* Директора обычно несут ответственность за действия компаний, однако, в некоторых юрисдикциях, ответственность директоров может быть переложена на компанию и на ее фактических владельцев.

Требования законодательства

Наиболее существенный критерий - это наличие современного, гибкого и хорошо зарекомендовавшего себя законодательства. Более того, желательно, чтобы законодательство обеспечивало конфиденциальность и полную приватность в отношении состояния бизнеса клиента. В настоящее время по всему миру имеется более 50 юрисдикций с законодательством в отношении оффшорных компаний. Некоторые юрисдикции ввели новые и современные моменты в корпоративное законодательство, специально разработанные для международного бизнеса. Другие внесли поправки в существующее местное законодательство для соответствия оффшорным требованиям.

Законодательство о компаниях

Существуют три основные модели законодательства о компаниях: Общее Английское Законодательство, Европейское Корпоративное Законодательство и Корпоративное Законодательство США. Также существует гибрид модели Законодательства о Компаниях, представляющий собой комбинацию существующих моделей. Ниже прилагаем характеристики этих моделей.

Общее Английское Законодательство

Законодательство о Компаниях, базирующееся на Общем Английском Законодательстве - наиболее часто встречающаяся модель классической оффшорной юрисдикции. В этом случае законодательство о Компаниях основывается на Британском Законе о Компаниях 1948 г. Этот закон, в свою очередь, вытекает из более ранних законов (1844 г.) и многих других положений, таких как использование номинальных акционеров, базирующихся на законах еще XIX века. Закон об Акционерных обществах 1856 г. ввел регистрацию компании по предоставлении устава и учредительного договора.

Примеры юрисдикций с таким законодательством: Британские Виргинские Острова, Багамские Острова, Гонконг, Белиз и др.

Европейское Корпоративное Законодательство

Европейское Корпоративное Законодательство основано на Французском Гражданском Кодексе (1864 г.). Обычно он отличается для акционерных компаний закрытого типа (с небольшим начальным уставным капиталом и малым числом акционеров) и акционерных компаний открытого типа (которым разрешается выпускать публично котируемые акции).

Процедура регистрации в юрисдикциях с Гражданским Законодательством имеет следующие особенности (по сравнению с Общим Английским Законодательством):

• Сумма оплаченного капитала должна быть приобретена по подписке перед регистрацией компании
• Полномочия акционеров (подписчиков) отражаются в учредительных документах компании
• Процедуры более сложны и требуют больше времени по сравнению с процедурой в странах с Общим Законодательством
• Процедура регистрации осуществляется нотариусом
• Корпоративный Закон в странах с гражданским законодательством требует, чтобы ответственность совета директоров делилась между исполнительным и наблюдательным органами
• Полномочия директоров могут быть ограниченны
• Может потребоваться установленный законом резерв
• Процедуры ликвидации компаний очень сложны и занимают много времени.

Корпоративный законодательство США

Корпоративное Законодательство США сформировалось под влиянием и Английского, и Французского Законодательств. Помимо языковых, терминологических и толковых отличий, Корпоративное Законодательство США отличается от Английского Законодательства Общего права весьма существенно, включая следующие моменты:

• Помимо директоров, Корпорации США могут иметь и других должностных лиц
• Уставы часто принимаются после регистрации компаний
• Директора часто уполномочены изменять Устав

Закон о Компаниях Либерии, Панамы, Невиса находятся под влиянием Корпоративного Законодательства США.

Договоры об избежании двойного налогообложения

Юрисдикции по всему миру можно разделить на две группы: юрисдикции, имеющие соглашения об избежании двойного налогообложения, и юрисдикции, не имеющие таких соглашений.

Юрисдикции, имеющие договоры об избежании двойного налогообложения

Клиенты, желающие получить выгоду от двойного налогообложения, должны учредить компанию в юрисдикциях, имеющих договоры об избежании двойного налогообложения. Это имеет значение для минимизации налогов на дивиденды и авторские гонорары, выплачиваемых со стороны участвующих в договоре государств. Такие юрисдикции, как правило, выглядят как неоффшорные и в связи с этим привлекают внимание.

Юрисдикции, не имеющие соглашений об избежании двойного налогообложения

Этот тип юрисдикций, в основном, используется из-за отсутствия корпоративных налогов на прибыль компаний и обычно требуется всего лишь оплата фиксированной годовой лицензионной пошлины.
Важно определить сумму налогов при ведении бизнеса и решить, обязательно ли нужна юрисдикция, имеющая договоры об избежании двойного налогообложения. Зачастую при ведении международной торговли и оказании других услуг нет необходимости в подобной юрисдикции. Однако при инвестировании в некоторые страны для уменьшения соответствующих налогов требуется юрисдикция, имеющая договоры об избежании двойного налогообложения.

Инфраструктура с точки зрения оказания юридических и бухгалтерских услуг

Администрирование всех оффшорных структур требует юридических и бухгалтерских услуг.

Средства связи

Для эффективного ведения бизнеса важно, чтобы юрисдикция обладала современными телекоммуникационными возможностями. Воздушное сообщение и все виды почты должны быть также доступны.

Банковская сфера

Хотя оффшорные компании могут открывать корпоративные счета в любом месте мира, предпочтительно для многих клиентов иметь возможность совершать банковские операции в той юрисдикции, где находится их оффшорная компания. Важное и обязательное требование к банкам - это наличие широкого спектра банковских услуг и возможность пользоваться международными современными банковскими техническими средствами.

Языки

Ведение бизнеса на английском языке предпочтительно, хотя оффшорные структуры обычно могут предоставлять услуги на нескольких языках. Это определяется необходимостью исключить любое непонимание требований клиентов.

Выбор юрисдикции оффшорной компании - BBP Baltic

Перед регистрацией оффшорной компании крайне важно определиться с ее юрисдикцией, или с оффшорной зоной в которой будет регистрироваться эта компания. От правильного выбора будет зависеть, прежде всего, возможность выполнения оффшором задач, возлагаемых на него владельцем. Таким образом, в первую очередь, необходимо определиться с целями создания оффшорной компании. Среди разнообразных задач, решаемых оффшорами, можно выделить три основных, которые обычно и являются определяющими для их создания:

1. Сокращение уровня налогообложения компании, осуществляющей деятельность в РФ.
2. Упрощение внешнеторговых операций.
3. Реализация международных расчетов, а также накопление капитала.

Исходя из поставленных задач, можно осуществлять выбор оффшорной зоны, которая способна предоставить вам наиболее выгодные условия. При этом лучше всего выбирать из тех стран, с которыми Российской Федерацией подписано соглашение или конвенция об избежании двойного налогообложения. Кроме этого, следует учитывать, что существующие сегодня оффшорные зоны можно разделить на три основных типа:

1. классические оффшорные зоны,
2. зоны льготного налогообложения,
3. другие зоны, в которых, при соблюдении определенных создается благоприятный режим деятельности.

Каждый из этих типов оффшорных зон имеет свою специфику, которая служит определяющим критерием при выборе юрисдикции.

К классическим оффшорным зонам относятся страны, в которых отсутствует налогообложение оффшорных компаний. При регистрации в такой юрисдикции, ваш оффшор должен будет уплатить регистрационную пошлину. Кроме этого, периодически уплачивается пошлина за продление лицензии, размер которой фиксирован. Ряд таких юрисдикций, например Багамы, Панама, Британские Виргинские острова и др., предоставляет льготы по ведению финансовой отчетности. В таких зонах оффшорная компания может, либо вообще не предоставлять отчетность, либо предоставлять ее в минимальном объеме. Существуют также классические оффшорные зоны, в которых потребуется предоставлять государственным органам финансовую отчетность в полном объеме.

К зонам льготного налогообложения относятся страны, в которых законодательно предусмотрены существенные налоговые льготы в отношении, зарегистрированных в них оффшоров. Примером таких стран может служить Венгрия или Кипр. Особенностью зон льготного налогообложения является обязательное предоставление финансовой отчетности.

К третьей группе относится большое количество самых разных стран. Их особенностью является то, что законодательство этих стран дает возможность построения выгодных финансовых схем при соблюдении определенных условий. Наиболее популярными из таких зон можно назвать Великобританию и Нидерланды. В Нидерландах, например, деятельность финансового или холдингового характера, осуществляемая голландской компанией за пределами страны облагается льготным налогом по ставке 1%. К подобным зонам можно отнести и ряд штатов США. Здесь предусматривается снижение местного налогообложения, вплоть до 100%, для компаний, ведущих деятельность за пределами штата. При этом сохраняется необходимость предоставления полной финансовой отчетности, а также в полном объеме уплачиваются федеральные налоги.

В целом, можно говорить, что правильный выбор оптимальной юрисдикции для регистрации оффшорной компании должен учитывать большое количество нюансов, а значит, требует профессионального подхода. Помощь специалистов позволит не только открыть оффшор в оптимальной для каждого конкретного случая зоне, но и разработать выгодные схемы его функционирования, что значительно повысит эффективность оффшорной компании для вашего бизнеса.

Выбор юрисдикции при регистрации оффшора

Ответ юристов

При выборе конкретной юрисдикции перед регистрацией оффшорной компании нужно обратить внимание на особенности налогообложения.

В этой связи зарубежные юрисдикции можно разделить на 3 вида:

Первый вид это так называемые «классические» оффшоры, которые характеризуются следующими особенностями для деятельности зарегистрированных там компаний:

• освобождение от налогообложения, если не ведется деятельность на территории государства, где компания зарегистрирована;
• предоставления бухгалтерской отчетности не требуется;
• оплате подлежит ежегодная пошлина в определенном размере.

К оффшорным юрисдикциям можно отнести, в том числе, Панаму, Британские Виргинские острова, Сейшельские острова, Белиз, Невис.

Второй вид – это низконалоговые юрисдикции, особенностью которых является  достаточно высокий авторитет в международном сообществе, они не являются оффшорами, но налоги в них являются пониженными, если компания соблюдает определенные условия.  Например, применяется низкая ставка налога на прибыль, либо налог предусмотрен только для прибыли, подлежащей распределению в виде дивидендов,  либо налогообложения нет вообще при условии не ведения деятельности на территории государства, где компания зарегистрирована. Ежегодная сдача бухгалтерской отчетности и аудита в низконалоговых юрисдикциях обязательны. Такие компании используются для избежания двойного налогообложения.

К низконалоговым юрисдикциям относятся Кипр, Гонконг, Мальта, Сингапур, ОАЭ. 

Третий вид – это оншорные юрисдикции. Их отличает обычное или высокое налогообложение, но зарегистрированные в них компании могут применяться в агентских схемах, холдинговых структурах, в договорах об избежании двойного налогообложения. Если  соблюдаются определенные условия, то компании могут быть использованы в безналоговом либо низконалоговом режиме.

К оншорным юрисдикциям относятся Дания, Великобритания, Канада, Нидерланды, а также многие европейские государства. 

Выбор оффшорной юрисдикции - Оффшор - Каталог статей - Регистрация оффшорных компаний

Выбор наиболее подходящей юрисдикции для регистрации собственной оффшорной компании является одним из основных критериев для успешного достижения тех целей, которые предприниматель поставил перед своим новым рабочим инструментом.
Ключевой вопрос международного налогового планирования – это вопрос выбора юрисдикции для регистрации компании, ответ на который в каждом случае индивидуален. Факторы, влияющие на выбор зарубежной юрисдикции, достаточно многообразны: от налогового режима до политической стабильности государства и ограничений, налагаемых на работу с оффшорными зонами законодательством различных государств.

Далее будут кратко рассмотрены основные моменты, которые необходимо иметь ввиду при выборе зарубежной юрисдикции для регистрации компании в процессе международного налогового планирования:

• «черные списки» оффшорных зон,
• особенности по работе с иностранными компания в Украине, ограничения касательно оффшорных компаний,
• особенности совершения платежей из Украины в пользу нерезидента,
• применение соглашений об избежании двойного налогообложения,
• «Черные списки» международных организаций и государств, где компания будет осуществлять торговую или иную деятельность
• Вид деятельности компании.

Многие развитые страны ведут специальные списки оффшорных зон, операции с которыми обычно не запрещаются, но подлежат особому режиму контроля и/или налогообложения. Существует большое число национальных списков оффшорных юрисдикций, в большинстве из них перечислены так называемые «классические» оффшорные зоны: Британские Виргинские Острова, Панама, Сейшельские острова, Белиз, Невис, Самоа, Багамские острова, Маршалловы острова, Доминика и другие.

Среди международных организаций, ведущих «черные списки» оффшорных зон, применяющих «недобросовестную налоговую конкуренцию» отметим ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития, участвуют 30 государств, в том числе основные развитые) и ФАТФ (Financial Action Task Force – международный межправительственный орган по борьбе с отмыванием криминальных капиталов и финансированием терроризма, участвуют более 30 государств). «Черный список» ОЭСР в настоящее время включает лишь следующие юрисдикции: Андорра, Либерия, Лихтенштейн, Монако, Маршалловы острова. В «черном списке» ФАТФ присутствуют Мьянма, Науру и Нигерия.

Подробное рассмотрение национальных «черных» списков и последствий включения в них выходит за рамки настоящей статьи, однако при выборе конкретной юрисдикции для регистрации компании следует учитывать местонахождение предполагаемых контрагентов и их готовность совершать платежи на компанию выбранной юрисдикции, исходя из национального законодательства.

Применение соглашений об избежании двойного налогообложения в иных государствах.

"Классические" оффшорные страны редко имеют заключенные Конвенции/Соглашения об избежании двойного налогообложения, которые использовать при оптимизации выплат доходов нерезидентных структур. Таким образом, для применения соглашений об избежании двойного налогообложения подходящими являются низконалоговые и оншорные юрисдикции, такие как Кипр, Новая Зеландия, Великобритания, Дания, иные Европейские государства и пр.

К примеру, Великобритания имеет самую большую в мире сеть договоров об исключении двойного налогообложения (более 100). Однако применение налоговых соглашений возможно лишь в том случае, если компания не является номинальной, то есть не является агентом оффшорной компании-принципала, которой принадлежит большинство полученной прибыли (дохода). Только в том случае, если доход будет признан доходом английской компании, она может претендовать на использование договоров об избежании двойного налогообложения. Разумеется, невозможно применение договоров об избежании двойного налогообложения компанией, подающей «спящие отчеты» - dormant accounts. Возможно использование налоговых договоров в холдинговых схемах.

Иные развитые государства имеют схожие требования, необходимые для применения налоговых соглашений и получения сертификата о местонахождении.

Вероятно, самая подходящая юрисдикция для применения налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения в настоящее время является республика Кипр. Сертификат о налоговом резидентстве (tax residence certificate), выдается Министерством финансов в любое время после регистрации компании. Условия получения сертификата – наличие местных директоров - резидентов Кипра.

Условия налогообложения зависят конкретной юрисдикции. Классические оффшорные юрисдикции (Панама, Британские Виргинские Острова, Сейшельские острова, Белиз и другие) предусматривают освобождение от налогов или устанавливают нулевое налогообложение для компаний.

В остальных государствах предусматривается налог на прибыль компаний: Кипр (10%), Великобритания (от 20 до 30%), Новая Зеландия (33%).

Исключение составляет Гонконг, который не является оффшорной юрисдикцией, но предусматривает отсутствие налогообложения для компаний, ведущих деятельность за пределами Гонконга. Это делает Гонконг, пожалуй, одной из самых привлекательных юрисдикцией для регистрации компаний.

Наличие и отсутствие страны в «черных списках» стран, где компания будет осуществлять торговую и инвестиционную деятельность.

«Черные списки» - это списки, в которые включены страны, на операции с которыми накладываются определенные ограничения, например, налоговые или валютные. Классические оффшорные юрисдикции (Панама, Британские Виргинские Острова, Сейшеллы, Белиз и другие) включены в подавляющее большинство "черных" списков.

Намного реже включаются в "черные" списки и не рассматриваются в качестве оффшоров: Гонконг, Кипр. Разумеется, в каких-либо списках отсутствуют оншорные юрисдикции (Великобритания, Новая Зеландия, Дания и прочие).

Если престиж юрисдикции является важными вопросом, то Вам следует выбрать государство, не относящееся к "оффшорными" юрисдикциями: например, Гонконг, Кипр, Великобритания, Новая Зеландия и др.

Но главным фактором который определяет выбор юрисдикции - бизнес, в котором он будет использоваться.

Для схем импорта следует обязательно учесть список оффшоных зон Кабинета Министров Украины. В обратном случае Вы обязаны уплатить налог на репатриацию 15%. Поэтому в этом случае наиболее оптимальными будут Кипр, Панама, Великобритания. (Компания типа LTD + оффшор), Великобритания. (Компания типа LLP), Сингапур, Маврикий, (Компания типа GBL II), Новая Зеландия. (Компания типа PTC), Гонконг.

При экспортных операцих ограничений нет по выбору юрисдикций нет. Здесь следует учесть на какие рынки Вы собираетесь выйти и пожелания Ваших партнеров. Вы можете выбрать традиционные оффшоры (Белиз, BVI, Сейшелы, …), Великобритания. (Компания типа LTD + оффшор), Великобритания. (Компания типа LLP), Новая Зеландия. (Компания типа PTC), Панама, Гонконг.

Для владение активами на территории Украины без извлечения пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти) отлично подойдут следующие юрисдикции: Швейцария, Дания. (Компания типа K/S) , Новая Зеландия. (Компания типа PTC), Панама, Гонконг, традиционные оффшоры (Белиз, BVI, Сейшелы, …). Здесь Важна высокая конфиденциальность и надежность юрисдикции.

Для владения активами с извлечением пассивных доходов следует снизить налог на репатриацию. Поэтому следует выбирать юрисдикции с которыми у Украины заключены соглашения об устранении двойного налогообложения. Это Швейцария, Кипр, Нидерланды + Голландские Антильские о-ва, Бельгия + Гонконг, Сингапур.

Для открытия интернет-казино Вам следует получить законную лицензию, на этот вид деятельности и платить фиксированный налог. В этом случае, для облегчения процедуры получения лицензии рекомендуем использовать: Ангилью, Коста-Рику или Мальту.Для открытия инвестиционного фонда следует выбирать страны с либеральным регулированием инвестиционной деятельности: Кипр (Collective Investment Schemes), Панама (Financial License Company).

Выбор оффшорной зоны: как избежать ошибок?

Роль «черных списков» и налоговых соглашений в выборе оффшорной зоны

• Список Центробанка – это классификация всех оффшорных юрисдикций в зависимости от надежности и респектабельности банков. Единственной целью создания этого списка является регулирование отношений между национальными и оффшорными банками. Поэтому к налогообложению он имеет отдаленное отношение. Неблагоприятными по Центробанку считаются Андорра, Либерия, Анжуанские и Маршалловы острова, Науру, Вануату, Лихтенштейн, Аруба. 
• Список оффшорных зон Минфина – главный документ, определяющий условия работы в них. Российские компании, получающие доходы в виде дивидендов в результате деятельности иностранных организаций при выполнении определенных условий не платят налог на доходы. Однако если свою деятельность вышеуказанная иностранная организация осуществляет в одной из стран списка, размер налога составит 9% от суммы дохода. Перечень неблагонадежных государств постоянно меняется, до недавнего времени он включал популярные «классические» оффшорные зоны (Бермуды, Кипр, Мальта и прочие). 
• Перечень оффшоров ФАТФ - еще одна международная организация, занимающаяся борьбой с отмыванием денег - не является в буквальном понимании «черным списком». ФАТФ выделяет несколько неблагонадежных юрисдикций, но этот список мало влияет на условия работы с ними со стороны российских компаний. Возможно, в будущем ситуация изменится. 

Критерии выбора юрисдикции для регистрации компании в сфере IT-бизнеса

Сегодня можно найти массу рекомендаций по тому, к какому направлению деятельности подходит та или иная юрисдикция. Если вы намерены открыть интернет-казино (а также интернет-тотализатор, лотерею онлайн и т.п.), рекомендуется обратить внимание на такую оффшорную юрисдикцию, как Коста-Рика. Актуальным выбором также можно будет назвать Мальту. При регистрации целевых компаний (которые работают как поставщики иностранных товаров на территорию Российской Федерации), выгодно регистрировать обычные (классические) оффшоры, либо компанию в Гонконге (для товаров китайского производства), либо компанию в Европе (если товары производятся в одной из европейских стран). Для расчетов с иностранными поставщиками чаще всего принято регистрировать оффшоры в Британских Виргинских островах, на Белизе, на Сейшельских островах. Для холдинговых компаний подходят только респектабельные юрисдикции, а также все юрисдикции, которые имеют много подписанных соглашений с другими странами об избежании двойного налогообложения. Например, к ним можно отнести Кипр, Великобританию, Австрию.

Стоимость компаний для IT-бизнеса от 900$

Для того, чтобы окончательно определиться в выборе подходящей для вашего бизнеса юрисдикции, следует обратить повышенное внимание на целых ряд важных критериев: принципы налогообложения, система обеспечения конфиденциальности данных бенефициаров бизнеса, престижность юрисдикции и ряд других факторов. Под налогообложением понимают то, каким образом происходит начисление налоговых выплат со стороны компаний и уровень налоговой нагрузки в целом на одну компанию.

В последнее время большинство владельцев бизнеса мечтают о том, чтобы спокойно зарегистрировать оффшорную компанию в удобной юрисдикции и полностью исключить выплату каких-либо налогов, однако чаще всего такой идеальный расклад невозможно реализовать на практике. В итоге им приходится идти на компромиссы – регистрировать свои компании в низконалоговых юрисдикциях, а в случае с IT-бизнесом – еще и с учетом того, в каких юрисдикциях есть специальные условия для таких компаний. В любом случае, сделать налоговую нагрузку нулевой в сфере IT-бизнеса не представляется возможным. В среднем она будет находиться в пределах 5-10% от суммы дохода компании.

Еще одна важная задача любого владельца иностранной компании – обеспечение конфиденциальности владения бизнесом. Для этой цели также массово применяются оффшоры, в которых реестр акционеров и список акционеров не разглашается третьим лицам под страхом уголовной ответственности. В некоторых случаях можно выбрать оффшоры, которые не обмениваются коммерческой информацией, касающихся реестра компаний, с другими государствами. Правда, и здесь есть одна лазейка – раскрытие конфиденциальных данных через Интерпол, однако для таких радикальных мер потребуются веские основания (например, совершение серьезного уголовного или экономического преступления, угроза террористических операций, незаконная торговля оружием и наркотическими веществами).

Респектабельность выбранной юрисдикции – крайне важный пункт при выборе места регистрации оффшора. Этот фактор очень важен для серьезных клиентов и их контрагентов. Многие просто не захотят работать с компанией, зарегистрированной в нереспектабельной юрисдикции. Для них хорошо подходят такие страны, как Англия или Нидерланды.

При выборе юрисдикции также важно учитывать индивидуальные особенности компании и пожелания клиентов. Например, при работе с Китаем будет выгодно зарегистрировать оффшор в Гонконге.

Интернет-магазин является индивидуальным объектом, юридической структурой. При выборе юрисдикции для регистрации такого бизнеса следует учитывать целый ряд критериев. Во-первых, следует определиться со способами приема платежей от клиентов. Если это будут наличные деньги от жителей Российской Федерации, и работа будет вестись с привлечением кассового аппарата, то обязательно потребуется регистрация российской компании (общества с ограниченной ответственностью). Если товар российский, то никаких проблем не будет, а если товар будет поставляться из-за рубежа, потребуется регистрация юридического лица в качестве посредника.

Список юрисдикций: критерии для оптимального выбора

Существуют определенные критерии, которыми должен руководствоваться предприниматель при выборе наиболее подходящей для регистрации его компании юрисдикции. Ведь в мире практически не существует двух полностью одинаковых бизнес-ситуаций, и в каждом случае один или несколько критериев будут играть решающую роль. Ниже приведем основные, наиболее важные критерии для выбора оптимальной юрисдикции:

• Политическая стабильность и независимость страны. Очень немаловажный пункт - ведь любой предприниматель согласится с тем, что нет смысла регистрировать компанию в стране, налоговые льготы в которой могут быть отменены очередным пришедшим к власти правительством, или же в результате политического давления со стороны других государств.
• Требования к финансовой отчетности. Большинство безналоговых юрисдикций не требуют сдачи каких-либо финансовых данных о деятельности регистрированных здесь компаний. Тем не менее, если предприниматель выбрал страну, в которой сдача финансовых отчетностей является обязательной, наша компания обеспечит его компанию надлежащим бухгалтерским и аудиторским сопровождением.
• Конфиденциальность владельца. Законодательство некоторых стран обязывает местного регистрированного агента в этой стране хранить информацию о реальном владельце компании. Другие страны, наоборот, такого требования не выдвигают. Следует также учесть, что вся информация, хранящаяся в регистре предприятий страны, фактически является открытой, поэтому в этих случаях для обеспечения конфиденциальности, как правило, используется номинальный сервис.
• Оптимальные условия процедуры инкорпорации. Определение этого критерия фактически состоит из ответов на следующие вопросы:
• Требует ли данная юрисдикция оплачивать или замораживать на счету декларированный уставной капитал компании или его часть?
• Могут ли в качестве директоров компании в данной юрисдикции выступать как физические, так и юридические лица?
• Насколько оперативно осуществляется процедура регистрации компании?
• Существует ли в данной стране практика регистрации готовых ("ready-made") компаний?
• Каковы ценовые условия на регистрацию и дальнейшее поддержание компании?

• Наличие договоров об исключении двойного налогообложения между юрисдикцией регистрации и страной, в которой компания будет осуществлять свои бизнес-операции. Рассматривая этот вопрос, следует учесть, что наличие вышеупомянутого договора и нулевое налогообложение иностранной компании фактически один другого исключают - льготами будут пользоваться только компании, являющиеся налогоплательщиками в стране регистрации. Вопрос о наличии межгосударственных договоров будет актуальным при создании холдинговых компаний, при работе с ценными бумагами, а также в других случаях.

• Налоговый режим. Исходя из практики, большинство всех нерезидентных компаний регистрируются в странах с нулевым налогообложением, однако это совершенно не значит, что нулевое налогообложение - основной критерий и цель предпринимателя во всех случаях. Очень часто в предпринимательской практике используются налогоплатящие компании, действующие в низконалоговом режиме.

• Наличие/отсутствие юрисдикции в "черном списке" в стране, в которой компания будет осуществлять свою предпринимательскую деятельность. Присутствие той или иной юрисдикции в "черном списке" конкретной страны означает, что владелец компании должен будет расчитывать на определенные ограничения, налагаемые на операции резидентов данной страны с компаниями из этой конкретной юрисдикции.

• Общий рейтинг государства в деловом мире. Ведь даже необязательно быть Нострадамусом, чтобы правильно прогнозировать, что, предоставив в какую-либо государственную или иную инстанцию учредительные документы компании, зарегистрированной на маленьком, экзотичном и полностью безналоговом острове, владельцу этой компании могут быть заданы дополнительные вопросы в гораздо большем количестве, нежели предоставив документы компании из солидной и индустриально развитой страны.

  Ниже рассмотрим несколько примеров выбора юрисдикции для некоторых бизнес-ситуаций.

  Пример 1. Предприниматель планирует осуществлять стандартные внешнеторговые операции, допустим - импортировать товар из стран Европы в Россию, используя в этой схеме также нерезидентную компанию. В этом случае компания LLC из США будет идеальным рабочим инструментом - ведь такая компания имеет плюсы практически по всем параметрам - высокий рейтинг государства, минимальная отчетность, высокая конфиденциальность, оптимальные условия инкорпорации. Важно, что большинство штатов США не включены в "черных списках" в странах СНГ, поэтому коммерческие сделки между резидентами стран СНГ и американскими компаниями из этих штатов, не подчинены никаким ограничениям.

  Пример 2. Предприниматель планирует открыть счет в швейцарском банке для аккумуляции средств на нем. В этом случае идеальным инструментом, пожалуй, будет являться компания из классической оффшорной юрисдикции - BVI, Панама и т. д. Швейцарские банкиры хорошо владеют вопросами о классических безналоговых юрисдикциях и положительно воспринимают статус этих компаний. Компания из США, наоборот, в данном случае может "гномов из Цюриха" поставить перед вопросом: а вдруг это - резидентная компания США, которая просто планирует не задекларировать свой расчетный счет и таким образом уклониться от налогообложения в США?

  
  

Зоны для регистрации оффшорных фирм

Зоны для регистрации оффшорных фирм США

Регистрация маломерных судов, яхт в оффшорных зонах (иностранных государствах)

Стоимость регистрации яхт и судов на оффшорную компанию - от 2100$

Какую выгоду сможет получить владелец оффшорной компании от регистрации яхт и судов?

Стоимость регистрации яхт и судов:

Рассмотрим подробно схему регистрации яхты на Британских Виргинских островах

Оффшорные юрисдикции для регистрации ИТ-компаний

На их имя будут проходить платежи от клиентов, выписываться счета, вестись документооборот. Для этой задачи подойдет практически любая престижная юрисдикция (оншор) – Кипр, Нидерланды и т.д. Это даст возможность свести налогообложение к минимуму, исключить подчинение местным налоговым органам и органам налоговой службы, а также выглядеть в глазах потенциальных клиентов и партнеров серьезной и респектабельной фирмой. Регистрация основной компании в оффшоре может использоваться лишь в том случае, если вы ведете бизнес только в виртуальной среде и не сталкиваетесь с клиентами в реальной жизни.

Целевые компании

Они, как правило, служат для осуществления расчетов с иностранными партнерами и клиентами. Общение и заключение договоров происходит с юридическим лицом, зарегистрированным в Российской Федерации, а оплата или доставка товаров – через юридическое лицо, зарегистрированное в оффшоре. Это позволяет снизить затраты на логистику, оптимизировать налогообложение и исключить пристальный контроль со стороны проверяющих органов. Также при данном варианте работы нет необходимости в открытии счета в российском банке: вы можете выбрать любой иностранный банк с подходящими условиями. Регистрация целевых компаний оправдана в классических оффшорах. Либо, если фирма предполагает вести деятельность, связанную с поставками товаров китайского производства, в Гонконге. Для расчетов с иностранными поставщиками удобны Британские Виргинские острова, Белиз, Сейшелы.

Холдинговые компании

Их основная задача – аккумулировать полученную прибыль. Они обычно создаются не на начальном этапе развития бизнеса, а при наличии отлаженного механизма, требующего минимального участия. Для регистрации таких компаний обычно также выбираются престижные юрисдикции, либо страны, имеющие большое количество подписанных соглашений об избежании двойного налогообложения. Создание холдинга позволяет сократить расходы на выплату дивидендов, платежей роялти и процентов по займам.

Общие критерии выбора юрисдикции для регистрации ИТ-компаний

Как выбрать оффшор? - Amond & Smith Ltd

Ключевым вопросом при регистрации оффшорной компании или покупке готового оффшора является цель е ё создания, которая, в свою очередь, определяет выбор оффшорной зоны. Традиционно оффшор позволяет достичь целей , связанных с повышением конфиденциальности бизнеса, защитой активов и оптимизацией налогообложения.

Если критически важно сохранить конфиденциальность, создав прослойку между реальным владельцем и его предприятием, стоит остановить свой выбор на классических оффшорных юрисдикциях, где либо невозможно, либо достаточно тяжело получить информацию о е ё акционерах. В качестве примера можно привести Британские Виргинские острова, Белиз, Сейшелы, Содружество Доминик и, Сент-Винсент и Гренадины и т.д. Основная особенность этих юрисдикций заключается в том, что там, как правило, отсутствует требование ведения официального реестра акционеров. Следовательно, информация об акционерах недоступна третьим лицам. В юрисдикциях, где реестр акционеров открытый (Кипр, Гонконг, Великобритания), для сокрытия информации о конечном владельце бизнеса используют несколько другие механизмы, в частности, прибегают к услугам так называемых номинальных акционеров, оформляют трастовые декларации и т. д.

Если же перед компанией ставятся налоговые цели, главным при выборе юрисдикции будет наличие Соглашений об избежании двойного налогообложения , которые являются основным механизмом налогового планирования. Особенно это актуально при выплате так называемых пассивных доходов в виде дивидендов, роялти и процентов по займам. Как правило, классические о фшорные юрисдикции таких соглашений не подписывают, поэтому в данном случае стоит обратить внимание на низко- или даже высоконалоговые юрисдикции.

После того как цель определена, необходимо грамотно выбрать оффшорную зону, которая будет использована для регистрации компании. При этом важно учитывать следующие факторы:

Система налогообложения. Как правило, налогообложение компании в офшоре зависит от типа компании, географии или вида деятельности компании. То есть в некоторых случаях компания, даже зарегистрированная в о фшорной зоне, в определенных случаях будет обязана уплачивать налоги. Необходимо предварительно изучить систему налогообложения конкретной о фшорной юрисдикции с учё том специфики бизнеса и структуры компании, чтобы оптимизировать налоговые последствия для компании.

Независимость и политическая стабильность страны- офшора — один из главных факторов выбора. Раздумывая над тем, в какой стране открыть компанию, необходимо оценить риски того, что правительство изменит налоговое законодательство и вам придё тся в срочном порядке прекращать работу. К сожалению, известно достаточно много таких случаев, когда законодательные изменения кардинальным образом меняли позиционирование страны с точки зрения её привлекательности для регистрации компании.

Стоимость регистрации и содержания зарубежной компании. Учесть нужно не только расходы на государственные взносы, но и на аренду офиса, номинальный сервис (если В ы планируете им пользоваться), аудит. Выполняющие одну и ту же функцию оффшорные компании, зарегистрированные в разных юрисдикциях, по стоимости содержания могут отличаться друг от друга в несколько раз. Таким образом, неправильный выбор юрисдикции может обойтись во внушительную сумму: от нескольких тысяч до десятков тысяч долларов в год.

Конфиденциальность данных о владельце. В некоторых странах-офшорах на законодательном уровне предусмотрено обязательное предоставление информации о реальном владельце зарегистрированной оффшорной компании. В других офшорах такая информация не запрашивается.

Особенности финансовой отчетности. В большинстве о фшорных стран контролирующие органы не слишком требовательны к предоставлению полных данных по финансовой деятельности зарегистрированных предприятий. Однако если для оформления такой компании выбрана страна, в которой к финансовой отчетности предъявляются вполне серьёзные требования, то в этом случае необходимо учесть дополнительные издержки на качественное бухгалтерское и аудиторское сопровождение.

Рейтинг страны в деловом мире. Как правило, предприятия, созданные в непопулярных офшорах, а это островные безналоговые государства, менее престижны, чем серьё зные организации, зарегистрированные в индустриально развитых странах, имеющих значительный деловой вес.

Развитая инфраструктура оффшорных зон также имеет немаловажное значение. Нельзя делать ставку на одни лишь низкие налоговые сборы. В выбранной юрисдикции должен быть высокий уровень банковских услуг и юридического сервиса, что позволит быстро зарегистрировать оффшорную компанию и в дальнейшем оперативно осуществлять расчё тные операции.

Наличие и отсутствие страны в « чёрных списках» стран, в которой компания будет осуществлять торговую и инвестиционную деятельность. «Чё рные списки» — это списки стран, на операции с которыми накладываются определенные налоговые или валютные ограничения. Классические оффшорные юрисдикции (Панама, Британские Виргинские о строва, Сейшелы, Белиз и др.) включены в подавляющее большинство национальных «чё рных списков».

Поскольку каждая оффшорная зона имеет свои особенности, к выбору юрисдикции для компании нужно подходить очень аккуратно. Обязательно проконсультируйтесь со специалистами перед регистрацией офшора: они не только помогут Вам выбрать подходящую юрисдикцию, но и уберегут от ошибок в работе с нерезидентными компаниями, а также разработают оптимальную финансовую схему, благодаря которой компания будет приносить доход и экономить средства.

Экскурс по Оффшорным Зонам и Помощь в Выборе Оффшорной или Низконалоговой Юрисдикции. | Оффшорные юрисдикции

Помощь в выборе юрисдикции оффшорной зоны для регистрации оффшорной компании

Использование оффшорных компаний позволяет решить комплекс задач, стоящих перед бизнесом, в основном это:

• оптимизация налогообложения за счет уменьшения налоговой базы и трансферным ценообразованием наибольшей части дохода на оффшорные компании с минимальным или нулевым налогообложением;
• аккумулирование прибыли с целью накопления или инвестирования в дальнейшее развитие;
• обеспечение активов от взысканий кредиторов или органов государственной власти, в том числе и при недружественных захватах и поглощениях.

При выборе оффшорной юрисдикции наибольшее значение имеют такие факторы, как:

• минимальное налогообложение;
• конфиденциальность владения активами и управления деятельностью отдельной компанией или структурой в целом;
• удобство управления компанией.

Принимаются во внимание такие критерии, как престижность оффшорной юрисдикции, политическая стабильность и сильная инфраструктура.

Для правильного выбора оффшора очень важно правильно поставить цели. Для наглядности можно рассмотреть несколько примеров:

• надежность (БВО, Панама, Коста-Рика, Сент-Винсент);
• экономичность и простота (Сейшелы, Маршалловы острова, Белиз);
• отсутствие в черных списках (Доминика, Новая Зеландия, Шотландия);
• «незасвеченность» (Сент-Лючия, Американские Виргинские острова);
• престижность (Барбадос, США, Дания);
• размещение IPO (Багамы, Бремуды, Джерси);
• лицензия казино (Коста-Рика, Мальта, Кюрасао);
• форекс, доверительное управление (Маврикий, Белиз);
• лицензия банка (Кайманы, Панама, Доминика, Барбадос);
• лицензия страховщика (Гибралтар).

Для полномасштабного выбора просим ознакомиться с полным перечнем наших юрисдикций:

• Страны регистрации оффшорных компаний

Так же Вы можете связаться с нашими специалистами для получения консультаций по выбору оптимальной оффшорной юрисдикции.

EUROFIRMA.RU / ЕВРОФИРМА.РУ - недвижимость за рубежом, регистрация фирм, оформление виз, счета в зарубежных банках, образование за рубежом, программы иммиграции

Зачем ждать? Получите необходимую информацию прямо сейчас! Чтобы заказать услугу или получить необходимую информацию по материалам сайта, свяжитесь с нашими специалистами по телефонам или воспользуйтесь специальной формой. Телефон: +7 (495) 665-54-81 (мн.) / пн—пт 9.00—20.00, сб 11.00—16.00 Горячая линия: +7 (495) 799-53-90 / пн—вс 10.00—21.00

Регистрация оффшорных компаний: вопросы и ответы. FAQ по оффшорам.

Оглавление:

Что такое оффшор?
Каковы преимущества оффшорных зон?
В каких странах Вы можете зарегистрировать оффшорные компании?
Каковы основные критерии выбора оффшорной юрисдикции?
Каковы условия предоставления льгот в оффшорных юрисдикциях?
Каков правовой статус оффшорной компании?
Каковы принципы налогообложения оффшорных компаний?
Что, кроме уменьшения налогов, даёт оффшорная компания?
Каковы приоритетные сферы бизнеса для применения зарубежных оффшорных компаний?
Виды оффшорных компаний?
Запрещены ли сделки с оффшорными компаниями?
Каковы плюсы и минусы регистрации компаний на Кипре?
Какие слова нельзя использовать в названии?
Какова процедура регистрации оффшорной компании и требуется ли выезд?
Каков срок регистрации компаний?
Кто может быть владельцем и директором оффшорной компании?
В каких юрисдикция возможно назначить директором юридическое лицо (другую компанию)?
Что такое зарегистрированный адрес, где он находится?
Что такое «секретарское обслуживание»?
Как возможно закрыть компанию?

Документы оффшорных компаний:
Что входит в стандартный комплект документов на BVI плюс номинальный сервис?
Что входит в стандартный комплект документов для Кипра?
Какие существуют способы заверения документов и в чём их недостатки?
Что такое апостиль и для чего он нужен?

Акции и капитал:
Что такое акции без номинальной стоимости?
Каким может быть уставной капитал оффшорной компании?
Почему по большинству территорий не нужно оплачивать уставной капитал?
Где требуется оплата уставного капитала?
Как оформляются и в последующем передаются акции на предъявителя?
Где необходима отчетность, аудит?

Банковский счёт компании:
Где компания может открыть банковский счет?
Как происходит управление счетами?
Какова гарантия, что только клиент распоряжается счетом в банке?
Как я могу быть уверен, что номинальный директор не вмешается в работу со счетом?
В чем проблемы оформления карточек (VISA, MASTER CARD ) на нерезидентов?
Возможно ли выпустить безлимитную дебетовую или кредитную карточку?
В чем преимущества карточки, оформленной на компанию?

Конфиденциальность:
Что влияет на конфиденциальность клиента?
Кому доступна информация о владельцах компании?
Какая информация вносится в Реестр компании?
Откуда можно получить информацию о клиенте?
Как оформляются и в последующем передаются акции на предъявителя?

Деятельность оффшорных компаний в России:
Что влияет на налоговый статус оффшорной компании в РФ?
Каков налоговый статус офшорной компании в России при деятельности через постоянное представительство?
Кто ответственен в России за неудержание налога на нерезидентов у источника выплаты?
На что может повлиять взаимозависимость (аффилированность) российской и оффшорной компании?
Как строится налогообложение представительств иностранных компаний в РФ?

Налоговые договоры:
Что такое договоры об избежании двойного налогообложения?
Для чего заключаются договоры об избежании двойного налогообложения?
Нужен ли налоговый договор для экспортно-импортных операций?
На какие доходы дает льготы договор об избежании двойного налогообложения?
Нужен ли договор об избежании двойного налогообложения для каждого клиента?
Как же, всё-таки, правильно пишутся слова, образованные от английского "offshore"? Офшор, офшорные компании, офшорные зоны?

Если вы не нашли нужного ответа, задайте вопрос нашим специалистам по оффшорам:

«Офшор» переводится с английского языка как «вне берега», «вне границ».

1. Компания, зарегистрированная нерезидентом на территории, предоставляющей налоговые льготы при условии отсутствия деятельности на данной территории, а деятельности вне ее границ.

2. Территория, по законодательству которой возможна регистрация компаний с льготным режимом налогообложения. Как правило, льготы предоставляются только нерезидентам и для деятельности вне данной юрисдикции, чтобы не влиять на деятельность местных резидентных компаний, уплачивающих все налоги на данной территории.

Варианты написания слова «оффшоры»

В соответствии с нормами современного русского языка правильно писать «офшоры» и, соответственно, «офшорные компании». Однако очень многие пишут эти слова следующим образом – «оффшор», «оффшорная компания», «овшор» или даже «авшор». Но последние два варианта написания, разумеется, ошибочные, и связаны, скорее всего, с неправильным использованием фонетического принципа записи слова (т.е. «как слышу, так и пишу»).

Стоит заметить, что ошибки часто допускают и в английском варианте написания – вместо правильного словосочетания «offshore company» встречаются следующие записи: «offshore», «off shore», «ofshore», «offshore industry». При этом последнее словосочетание полностью меняет метафорическое значение сочетания «offshore company» («компания вне берега») и означает в прямом переводе «нефтедобыча на шельфе».

Оглавление

• налог на прибыль и другие налоги отсутствуют (или незначительны);

• максимально упрощена процедура регистрации;

• отсутствует валютное регулирование и валютный контроль (как правило);

• отсутствует отчетность и аудит (как правило).

Оглавление

На сегодняшний день в мире существует более 60 стран, законодательства которых разрешают регистрацию компаний с налоговыми льготами. Наиболее популярные из них: Британские Виргинские острова, Белиз, Сейшельские острова, Великобритания, Новая Зеландия, Кипр, Гонконг, Панама, Невис, Багамские острова и т. д.

1. Страны с нулевым налогообложением, без отчетности и обеспечивающие максимальную конфиденциальность: Британские Виргинские острова, Багамские острова, Панама, Белиз, Теркс и Кайкос, Каймановы острова, Невис, Сент-Винсент, Доминика и т.д, т.е. наиболее простые в использовании компании.

2. Страны, имеющие налоговый договор с Россией и странами СНГ: в подавляющем большинстве случаев, – Кипр.

Оглавление

При выборе юрисдикции для регистрации оффшорной компании необходимо руководствоваться следующими наиболее важными критериями:

1. Налогообложение.

• большинство оффшорных зон имеют нулевое налогообложение (где если и платится налог, то в виде минимальной фиксированной пошлины, независящей от размера прибыли/дохода);

• некоторые оффшоры имеют ставку налога, пониженную по сравнению с регулярными компаниями (например, Кипр – 10%);

2. Отчетность, аудит, как правило, необходимы в юрисдикциях, предусматривающих налогообложение не по нулевой, а по стандартной или пониженной ставке. Компании, уплачивающие фиксированную налоговую пошлину, которая не зависит от величины прибыли или дохода, а зависит от величины зарегистрированного капитала, освобождены от налоговой отчетности и аудита.

3. Местоположение компании и удаленность ее от истинного места деятельности, как правило, не влияет на выбор юрисдикции, т.к. оффшорная компания может действовать повсеместно, за исключением места регистрации.

4. Наличие межправительственного договора об устранении двойного налогообложения между страной регистрации компании и страной получения дохода важно только для видов деятельности, указанных в самом договоре. Как правило, это пассивные доходы и доходы, получение которых не связано с обязательным наличием офиса и постоянного представительства в стране получения доходов (например, доходов от купли-продажи ценных бумаг, дивидендов, процентов, роялти). Для экспортно-импортных операций наличие такого договора не является необходимым.

5. Конфиденциальность, складывающаяся из следующих компонентов:

• общедоступная информация, вносимая в реестр компаний. Во многих юрисдикциях в реестр не вносятся данные о директорах и акционерах компании. Если в реестре компании должна быть такая информация, то для обеспечения конфиденциальности можно воспользоваться услугами номинальных директоров и акционеров.

• возможность выпуска акций на предъявителя, делающая «невидимым» акционера, также повышает уровень конфиденциальности.

• наличие законодательства, гарантирующее конфиденциальность в сфере оффшорных услуг во многих юрисдикциях, предусматривает суровое наказание за его нарушение – от крупных штрафов до тюремного заключения. При отсутствии законодательства о конфиденциальности действуют нормы деловой этики, охраняющие адвокатскую, банковскую и другие виды профессиональной тайны.

6. Политическая и экономическая стабильность. Для большинства налоговых оазисов оффшорные компании, регистрируемы и обслуживаемые на данных территориях, приносят или основную, или значительную часть доходных поступлений в бюджет, уступая в этом, пожалуй, только туристической отрасли. Помимо этого, в оффшорный и финансовый сектор вовлекается все большее количество работников, обеспечиваемых высококвалифицированной работой. К тому же эти работники также платят налоги. Даже при смене политического режима отказ от вышеназванных преимуществ не будет целесообразным. Если все-таки законодательство меняется, то всегда существует значительный переходный период, в течение которого можно либо поменять юрисдикцию, либо остаться.

Оглавление

В оффшорных зонах оффшорным компаниям предоставляются льготы, как правило, при следующих условиях:

• компания не ведет хозяйственной деятельности на территории регистрации;

• не извлекает доходы из источников территории регистрации;

• не ведет хозяйственных операций с резидентами страны регистрации;

• компания не принадлежит и не управляется резидентами страны регистрации;

• компания не владеет недвижимым имуществом на территории регистрации.

Оглавление

Каков правовой статус оффшорной компании?

По правовому статусу оффшорная компания приравнивается к любым другим нерезидентным компаниям по отношению к данной юрисдикции. При наличии представительства оффшорная компания приравнивается также к местным компаниям. Она ведет свою деятельность в соответствии с законами страны регистрации, законами места ведения деятельности и международным правом.

Оглавление

Оффшорная компания платит налоги:

• по месту регистрации;

• по месту получения пассивного дохода по законодательству страны – источника дохода (дивиденды, проценты, роялти, консультационные услуги, купля-продажа ценных бумаг, и т.п.);

• может попасть под полное налогообложение, если ее деятельность приводит образованию постоянного представительства;

• при наличии налогового договора со страной регистрации компании, указанные стандартные ставки могут корректироваться.

Оглавление

• Возможность использовать западный банковский счет для повышения эффективности и надежности международного бизнеса.

• Возможность конфиденциального владения акциями и другим имуществом в России.

Оглавление

• экспортно-импортные операции;

• операции с ценными бумагами;

• операции с недвижимостью;

• холдинговые операции;

• инвестиции в РФ;

• транспортная и экспедиторская деятельность;

• туризм;

• юридические, аудиторские, управленческие услуги;

• консалтинговая деятельность;

• маркетинговые услуги;

• shipping и агентирование;

• ноу-хау, программное обеспечение, патенты и т.п.;

• страховая и перестраховочная деятельность;

• банковская деятельность и проч.

Оглавление

Помимо стандартных офшорных компаний, предназначенных для любой деятельности, кроме лицензируемой, возможны следующие специальные виды компаний:

• инвестиционные фонды;

• банки;

• финансовые компании;

• страховые и перестраховочные компании;

• shipping-компании.

Оглавление

Так как офшорные зоны и офшорные компании являются суверенными субъектами международного права, не отличающимися от каких-либо других компаний или стран, то ни в России ни в других странах законодательных запретов ( т. е. дискриминации) нет.

В некоторых странах существует различного вида антиофшорное законодательство, главная цель которого не запретить сделки с офшорными компаниями, а более пристально контролировать с целью предотвратить мнимые или притворные сделки.

Иногда сделки с офшорными компаниями не относятся на себестоимость, а осуществляются за счет чистой прибыли резидентной компании.

Но списки офшорных зон в каждой стране – свои, и это дает возможность найти такие страны, которые не попадают в эти списки.

Оглавление

Плюсы:

• наличие налоговых соглашений со многими странами, что позволяет создавать уникальные схемы налогового планирования для некоторых видов деятельности и доходов, попадающих в рамки указанных налоговых соглашений;

• респектабельность (с 2004 входит в Евросоюз);

• отсутствие оффшорного статуса, т.к. после присоединения к Евросоюзу все компании, включая местные, платят единую ставку налога на прибыль 10%;

• возможность регистрации плательщика VAT (НДС) для деятельности внутри Евросоюза;

• относительно либеральное законодательство и практика относительно расходов, вычитаемых из прибыли до налогообложения.
Минусы:

• налог на прибыль 10% (минус по сравнению с полностью безналоговыми юрисдикциями, более подходящими для определенных видов деятельности);

• отчетность, аудит (как следствие налогообложения по ставке, отличной от нулевой; отчетность, аудит отсутствуют в странах с нулевым налогообложением);

• информация о директорах и акционерах вносится в реестр компаний и является открытой для любого запроса (для сохранения конфиденциальности можно воспользоваться номинальными услугами).

• много договоров и соглашений о правовой помощи и об избежании двойного налогообложения, позволяющих в рамках соглашений обмениваться информацией между государствами – участниками конкретных соглашений.

Оглавление

В названии нельзя использовать слова, могущие привести к каким-либо заблуждениям, в связи с этой компанией. Есть общие правила:

• название компании не должно повторять или быть очень похожим на уже существующее;

• название не должно ссылаться на причастность государства, государственного органа или монарха;

• название не должно обозначать лицензируемую деятельность: “Insurance”, “Assurance”, “Bank”, “Stock Exchange”, “Trust”, “Investment Fund”, “Fund Manager”, “University”и т.д. (т.е. в случае прохождения процедуры лицензирования, которая требует показать достаточный опыт в этом бизнесе, такие компоненты названия конечно возможны, но если речь идет об обычной компании, как в подавляющем большинстве случаев, то они являются “чувствительными”);

• не звучать, как вид криминальной деятельности.

Оглавление

В случае покупки готовой компании:

• клиент выбирает название из числа готовых компаний;

• сообщает сведения по составу директоров компании (ФИО, дата рождения или адрес, номинальный директор или сам клиент);

• сообщает сведения по составу акционеров компании (имя или название, процент акций в капитале, возможно акция на предъявителя, возможно акция не выпускается или будет выпущена позже);

• в случае заказа услуг номинального директора, клиент сообщает данные по держателю доверенности;

• все вышеуказанные данные заполняются в документы за 1 час, доверенность может быть предоставлена по факсу за 1 час, а в наш офис она будет доставлена с апостилем через 1,5 недели.

В случае оформления заказной компании:

• клиент сообщает нам один или несколько вариантов своих названий, а также сообщает, если нужно что-то особое (вид деятельности или полномочия) включить в учредительные документы, либо включить дополнительный документ в комплект (налоговый сертификат, сертификат Good Standing, и т.д.);

• мы проверяем название, а также, при необходимости, законность наших изменений или дополнений;

• компания регистрируется или в бланке или с уже внесенными данными и далее дооформляется аналогично Готовой компании (см. выше). В случае услуг номинального директора и заказа доверенности, это может быть сделано параллельно с регистрацией компании для сокращения сроков готовности.

Оглавление

Это зависит от юрисдикции.

Оглавление

В оффшорных зонах, как правило, нет каких-либо ограничений. Владельцем или директором может быть как резидент, так и нерезидент, как частное лицо, так и компания. В частности, российское физическое лицо может быть и директором, и акционером в оффшорной компании.

В некоторых юрисдикциях не допускаются корпоративные директора – т. е. другие компании, являющиеся директорам в оффшорной компании.

В некоторых юрисдикциях обязателен местный директор (Лихтенштейн, Швейцария, Голландия, Ирландия, Сингапур, и т. д.).

Оглавление

В большинстве оффшорных юрисдикций и юрисдикциях британского права:

• Великобритания;

• Кипр;

• Гонконг;

• Британские Виргинские острова;

• Багамские острова;

• Невис;

• Белиз;

• Сейшельские острова;

• Доминика;

• Сент Винсент.

Оглавление

Это официальный или юридический адрес компании, который находится в стране регистрации компании. Обычно содержится в учредительных документах компании и регистрируется в Реестре Компаний. Через этот адрес поддерживается связь с компанией с местными органами власти, на этот адрес приходит вся официальная и иногда бизнес-документация, связанная с деятельностью компании.

Зарегистрированный Адрес обязателен для компании и арендуется ежегодно.

Оглавление

Это поддержание компании в жизнеспособном состоянии и выполнение всех требуемых по закону формальностей:

• предоставление юридического адреса;

• предоставление услуг Зарегистрированного Агента или Секретаря;

• получение официальной корреспонденции на юридический адрес;

• регистрация и хранение всех документов компании (учредительный договор, устав, протоколы назначений и выпусков акций, копии сертификатов акций и т.п.);

• подготовка и подача ежегодных отчетов о деятельности компании (не путать с финансовым отчетом);

• уплата налогов и сборов;

• осуществление контактов с соответствующими органами оффшорной юрисдикции (если необходимо);

• получение выписок из реестра компаний (если необходимо);

• отражение в реестре компаний всех последующих изменений (если необходимо) директоров, акционеров, названия компании, зарегистрированного капитала, положений устава и меморандума, юридического адреса и зарегистрированного агента.

Оглавление

1. Можно просто не оплачивать очередную оплату за продление компании, куда входят зарегистрированный адрес, зарегистрированный агент и налог и спустя от нескольких месяцев до года компания будет ликвидирована властями в административном порядке за неуплату налога или отсутствие юрадреса или агента. Если ситуация изменится, в будущем можно будет восстановить компанию, заплатив плату за восстановление, а также все накопившиеся платежи за пропущенный период и штрафы за позднюю оплату.

2. Можно, не дожидаясь ликвидации за неуплату, осуществить добровольную ускоренную ликвидацию. Для этого нужно оформить заявление, подтверждающее отсутствие банковских счетов, активов и обязательств. После чего компания будет ликвидирована в добровольном порядке, с подтверждением из Реестра компаний факта ликвидации.

Оглавление

Состав стандартного пакета документов (с номинальным сервисом):

1. Регистрация компании;
2. Оплата государственной пошлины;
3. 3 оригинальных Учредительных договора и Устава компании;
4. Назначение первого директора;
5. Протокол первого собрания;
6. Сертификаты акций;
7. Оплата зарегистрированного офиса;
8. Оплата регистрационного агента;
9. Услуги Номинального Директора;
10. Генеральная доверенность;
11. Апостилирование;
12. Почтовый адрес;
13. Печать компании;
14. Доставка курьером в Москву.

Оглавление

Состав стандартного пакета услуг (плюс номинальный сервис):

1. Регистрация компании;
2. Оплата государственной пошлины;
3. Утверждение названия компании;
4. Сертификат регистрации (на английском, с Апостилем);
5. Сертификат о зарегистрированном адресе (на английском, с Апостилем);
6. Сертификат Директора / Секретаря (на английском, с Апостилем);
7. Сертификат Акционеров (на английском, с Апостилем);
8. Учредительный договор и Устав компании (на английском, с Апостилем);
9. Доверенность (с Апостилем);
10. Оплата зарегистрированного офиса;
11. Оплата регистрационного агента;
12. Номинальный директор;
13. Номинальный акционер;
14. Секретарь;
15. Трастовая Декларация (если используются номинальные акционеры);
16. Документ о передаче акций (с открытой датой);
17. Сертификаты акций;
18. Секретарские услуги, почта, телефон, факс, E-mail;
19. Печать компании;
20. Доставка курьером в Москву.

Оглавление

1. Заверение документов нотариусом или солицитором. Нотариус в стране происхождения документа может заверить подлинность копии с документа или подписи на документе, также по запросу полномочия лица подписавшего документ. Как правило, такое заверение используется для действия внутри одного государства. Но соответствующие инстанции в другом государстве, где используется документ, не знают этого нотариуса и его заверение может не иметь для них юридической силы. Исключением являются межгосударственные договора о правовой помощи, согласно которым нотариальные заверения имеют юридическую силу в другом договаривающемся государстве (такие договора есть, например, между странами СНГ, между государствами Евросоюза, и т.д.);

2. Заверение документов в Консульстве. Используется для действия документа в другом государстве. Консульства, приравненные в полномочиях к нотариусам, знают одновременно и законодательство страны, где находится консульство и законодательство своей страны. Соответственно, заверение консульства действительно только на территории того государства, чье консульство заверило. Используется, когда нет возможности более универсального, простого и недорого заверения Апостилем, в силу того, что то или иное государство не признает апостиль (например, некоторые страны СНГ).

3. Заверение документов через Апостиль.

Такое заверение появилось в 1961 году, когда была подписана Гаагская конвенция. В результате значительно упростилась легализация документов для действия в других государствах. Документ, заверенный апостилем в одном государстве по единой установленной форме, признается в любом другом государстве – участнике Гаагской конвенции 1961 г. (таких стран более 60, в их числе все развитые страны и большинство оффшорных центров). Заверение Апостилем представляет собой двойное заверение документа: сначала подписью и печатью государственного чиновника (нотариуса, солицитора, регистратора компаний, и т.д.), а затем подписью вышестоящей инстанции, знающей подпись того или иного чиновника. В каждой стране-участнике определена такая вышестоящая инстанция, имеющая право выдавать апостиль: это может быть МИД, Минюст, Верховный Суд, Секретариат Штата, Генерал-Губернатор, и т.д.

Оглавление

Это универсальная международная форма заверения документов, признающая одновременно во всех странах-участниках конвенции об апостиле.

Такое заверение появилось в 1961 году, когда была подписана Гаагская конвенция. В результате значительно упростилось легализация документом для действия в других государствах. Документ, заверенный апостилем в одном государстве по единой установленной форме, признается в любом другом государстве – участнике Гаагской конвенции 1961 г. (таких стран более 60, в их числе все развитые страны и большинство оффшорных центров), в отличие от заверения через консульство, признающее только в государстве, чье консульство заверило. Заверение Апостилем представляет собой двойное заверение документа: сначала подписью и печатью государственного чиновника (нотариуса, солицитора, регистратора компаний, и т.д.), а затем подписью вышестоящей инстанции, знающей подпись того или иного чиновника. В каждой стране-участнике определена такая вышестоящая инстанция имеющая право выдавать апостиль: это может быть МИД, Минюст, Верховный Суд, Секретариат Штата, Генеральный Регистратор, и т.д.

Оглавление

Акция, представляющая долю в капитале, который не выражен в определенной денежной сумме, а представляет собой только совокупность акций или долей. Номинальная стоимость таких акций может быть назначена позже руководством компании в соответствии с текущей финансовой ситуацией в компании и необходимостью привлечь ту или иную сумму капитала. Обязательства акционеров по оплате акций возникают только после назначения номинальной стоимости акций.

Оглавление

Уставной капитал может быть зарегистрированным, выпущенным и оплаченным. В большинстве юрисдикций нет срока оплаты капитала, а также нет отчетности и, соответственно, нет контроля за оплатой уставного капитала.

Зарегистрированный капитал – это капитал, который компания имеет право выпустить (привлечь средства в бизнес) без дополнительной регистрации. Обычно регистрируется капитал в размере, предусматривающем минимальную пошлину за максимально возможный зарегистрированный капитал. Голосующих акций на этой стадии нет.

Выпущенный капитал (в пределах зарегистрированного) – это когда решение о сумме выпуска принято, выпущены сертификаты акций, возникли права и обязательства акционеров, в т.ч. право голоса и обязательство по оплате акций. При этом нет срока для оплаты акций в течении времени существования компании вплоть до ликвидации. В этом случае, если имущества компании не достаточно для погашения всех обязательств, кредиторы вправе через суд потребовать от акционеров оплатить акции;

Оплаченный капитал (в пределах выпущенного) – выпущенные акции оплачены акционерами, и обязательства акционеров по оплате прекращаются, остаются только права.

Если акция выпускается именная, то в момент ее выпуска ее оплачивать не обязательно, т.к. имя акционера, который несет обязательство по оплате, зарегистрировано и в случае необходимости можно потребовать принудительной оплаты через суд.

Если выпускается акция на предъявителя, то при передаче ее владельцу подразумевается, что она оплачивается в момент выпуска, т.к. в дальнейшем невозможно отследить ее последующие передачи и потребовать оплату.

Оплата может производиться деньгами или любым другим имуществом, имущественными правами, нематериальными активами.

Оглавление

1. Потому что, как правило, нет срока для оплаты капитала и можно в последующем капитализировать прибыль.

2. Поскольку в большинстве юрисдикций нет отчетности и нет возможности проверить и отследить, по какому основанию вносятся деньги на счет: как оплата капитала или по какому-нибудь контракту.

Оглавление

В юрисдикциях, где предусматривается ведение финансовой отчетности, аудита (Кипр, Великобритания, Гонконг, Лихтенштейн, Швейцария, и т. д.).

Оглавление

Акция на предъявителя выпускается на основании решения директоров компании и содержит следующие обязательные реквизиты:

• наименование Компании;

• размер капитала;

• количество акций представляемых в данном сертификате и общая сумма по номиналу;

• дата выпуска акций;

• подпись Директора или Офицера Компании;

• печать компании;

• в разделе, где указываются владельцы, указано «Предъявитель Данного Сертификата».

Для передачи Акций на предъявителя не требуется каких-либо передаточных надписей или отдельных документов о передаче акций. Акция передается простым вручением.

Но мы рекомендуем дополнительно подписывать форму о передаче акций, чтобы подтвердить, что сертификат акций попал к Вам законным образом.

Оглавление

Аудит необходим:

• в странах, взимающих налоги по обычной шкале (Великобритания, США, Нидерланды);

• в юрисдикциях, взимающих налоги по пониженной ставке (Кипр, Швейцария) как процент от прибыли;

• в некоторых безналоговых юрисдикциях с нулевым налогообложением (это является исключением из общего правила) для подтверждения нерезидентного статуса (Гонконг, Гибралтар).

Оглавление

Обычно месторасположение банка не зависит от места регистрации компании, а решающим фактором является удобство работы со счетом.

При желании, счет может быть открыт и в банке страны регистрации компании, но в нашей практике это происходит редко.

Критерии выбора зарубежного банка для открытия счета компании таковы:

1. Возможность дистанционного открытия счета (без выезда).

2. Возможность в последующем дистанционного управление счетом (факс, телефон, Интернет).

3. Готовность банка открыть счет для подписанта (держателя паспорта) из данной юрисдикции.

4. Банк торговый, инвестиционный или универсальный?

5. Устраивают профиль бизнеса клиента?

6. Выполнение требований минимального остатка на счету.

7. Интернет-доступ и другие способы удаленной идентификации клиента (что распоряжение поступило именно от должного лица).

8. Тарифы банка устраивают?

9. Престижность, респектабельность и надежность банка.

10. Высокая скорость выполнения операций по счету.

11. Географическое расположение банка – удобство поездки при необходимости.

12. Расположение в удобной для клиента часовой зоне.

13. Требование рекомендательных писем.

Оглавление

• По факсу с кодом или кодовыми таблицами;

• по факсу с подтверждением голосом;

• через Интернет-банк;

• через систему банк-клиент с терминальным доступом;

• по почте с оригиналом подписи;

• посредством личного визита в банк.

Оглавление

• В банковских документах содержится информация, кто является бенефициарием, т.е. окончательным владельцем средств на счету, независимо является ли он директором, держателем доверенности или акционером. И банк во всех случаях при возникновении спорных ситуаций, могущих нарушить интересы бенефициария, за что последний может иметь претензию к банку, защищает интересы владельца средств. Если по каким-то причинам владелец меняется или ситуация нестандартная, то банк замораживает операции по счету до выяснения и подтверждения со стороны бенефициария;

• При заполнении банковских документов все пустые и незаполненные строчки перечеркиваются, чтобы не было возможности их «дозаполнить». Таким образом, чтобы например, добавить или изменить уполномоченную подпись надо перезаполнить весь комплект;

• Можно запросить соответствующее подтверждение у банка, что счет открыт в банке напрямую, а не через субсчет финансовой компании, что было бы видно по реквизитам счета;

• При дистанционном управлении, когда используются коды и пароли, клиент получает их под роспись и сам организует безопасное хранение.

Оглавление

1. Зачастую номиналы просто не знают, где открыт счет (в случае, если банку достаточно подписи держателя доверенности на всех документах).

2. Если знают, то их подписи нет среди уполномоченных лиц. И чтобы их туда добавить необходимо пройти достаточно длительную процедуру, о чем реальный владелец счета будет наверняка проинформирован банком.

3. Кроме этого, у клиента есть отказное письмо от директора. И любое действие можно легко оспорить (т.к. банк, как правило, находится в цивилизованной стране);

4. Помимо этого и независимо, есть номиналы или нет, все пустые позиции в банковских карточках и формах, помимо подписи клиента, перечеркиваются, чтобы было невозможно что-либо дописать или добавить.

5. Во всех случаях в банке заявляется бенефициар, т. е. окончательный владелец средств на счету, и банк во всех спорных моментах стоит на стороне бенефициара. И если что-то покажется банку подозрительным, то он блокирует счет до выяснения и подтверждения со стороны бенефициара.

Оглавление

Проблема в том, что нерезидент никак не привязан к стране нахождения банка: у него нет здесь недвижимости, постоянной работы, социального страхования, кредитной истории и т.д. В случае перерасхода и невозврата денежных средств для банка затруднительно получить компенсацию. Поэтому банк не выдает чисто кредитных карточек на компании-нерезиденты. А выдает так называемые "секьюритные карточки" со страховым депозитом, который блокируется на счету на время существования карточки.

Клиент выбирает себе лимит ежемесячных расходов по карточке, и страховой депозит в двойном размере лимита блокируется на счету, что является общепринятой практикой. Ведь клиент может использовать лимит в последний день месяца и в первый день следующего месяца, счета от VISA, MASTER CARD придут спустя какое-то время, на текущем счету может быть нулевой остаток. Поэтому эти карточки всегда с лимитом (который ограничивает возможность крупных расходов) и со страховым депозитом, который выводит некоторую сумму из полезного оборота.

Оглавление

Да, в американских инвестиционных банках, в некоторых кипрских и в некоторых прибалтийских банках. По таким карточкам можно списать за одну транзакцию весь остаток по счету без ограничения суммы, но не более остатка.

Оглавление

Если в карточке указано название компании, то расходы, произведенные по карточке, являются расходами компании. И держатель карточки отвечает только перед компанией за произведенные расходы, которые считаются связанными с бизнесом компании, а не личными расходами.

Оглавление

• открытость информации о директорах и акционерах в юрисдикции регистрации компании (т.е. если информация общедоступна, ее может получить любой желающий);

• информация, предоставляемая банку для открытия счета на компанию (банковский счет есть в любом контракте, и в случае каких-либо судебных разбирательств в соответствии с общепринятой международной процедурой можно направить запрос в банк; если дела ведутся законно и должным образом, то запрос или процедура маловероятны, действует банковская тайна);

• наличие международных налоговых договоров и договоров об обмене информацией у страны, где клиент хочет зарегистрировать компанию или открыть счет (не дает возможность для открытия информации, но несколько упрощает процедуру);

• информация, сообщаемая нам (нашему провайдеру в соответствующей юрисдикции) для регистрации компании (эта информация охраняется правилами профессиональной и адвокатской тайны и способом хранения информации);

• информация, содержащаяся в самих документах, подаваемых в ту или иную инстанцию (например, при регистрации предприятия со 100% иностранными инвестициями, где из документов не видно окончательного бенефициария);

• информация, остающаяся у Ваших контрагентов (копии контрактов с Вашей подписью, должность в которой Вы подписали контракт, и т. д.).

Оглавление

• Регистратору компаний, если информация об акционерах открытая (например на Кипре, в Великобритании, в Гонконге, и т.д.);

• зарегистрированному Агенту / Секретарю компании, если агенты требуют такую информацию в соответствии с правилами «знай своего клиента»;

• административной компании;

• банку, где открыт счет компании (большинство банков не требуют предъявления акций, а лишь декларирую бенефициария, т.е. окончательного владельца денег на счету, в соответствии с правилами «знай своего клиента».

Оглавление

В зависимости от юрисдикции, в Реестр вносится следующая информация:

• копия учредительного договора, где содержатся сведения о юридическом адресе и имени Зарегистрированного Агента, имена подписантов учредительного договора (как правило, это профессиональные инкорпораторы), виды деятельности компании, размер зарегистрированного капитала, и т.д. В учредительном договоре не содержатся сведения о клиенте;

• копия устава - не везде, где также нет информации о клиенте, только о подписанте устава;

• сведения о директорах – не везде (протоколы назначения, иногда форма согласия быть директором, копии паспортов или свидетельств о регистрации);

• сведения об акционерах – не везде (протоколы о выпуске, копии сертификатов акций, передаточные документы, если были);

• копии резолюций о любых изменениях в компании;

• ежегодные отчеты, где подтверждается вышеуказанная информация или ее изменения.

Оглавление

1. Из открытого Реестра компаний.

2. Из любой государственной инстанции, куда подаются документы компании.

3. От контрагентов компании (копии контрактов).

4. Из банка, где открыт счет на эту компанию (необходима санкция суда этой страны).

5. У зарегистрированного агента (необходима санкция суда этой страны).

6. У административной компании (необходима санкция суда этой страны).

Наиболее вероятны пункты 1, 2 и 3.

Оглавление

Акция на предъявителя выпускается на основании решения директоров компании и содержит следующие обязательные реквизиты:

• наименование Компании;

• размер капитала;

• количество акций представляемых в данном сертификате и общая сумма по номиналу;

• дата выпуска акций;

• подпись Директора или Офицера Компании;

• печать компании;

• в разделе, где указываются владельцы, указано «Предъявитель Данного Сертификата».

Для передачи Акций на предъявителя не требуется каких-либо передаточных надписей или отдельных документов о передаче акций. Акция передается простым вручением.

Но мы рекомендуем дополнительно подписывать форму о передаче акций, чтобы подтвердить, что сертификат акций попал к Вам законным образом.

Оглавление

Оффшорная компания в России является обычной нерезидентной компанией, которая подлежит налогообложению в соответствии с российским налоговым законодательством об иностранных юридических лицах.

Однако, на налоговый статус оффшорной компании может влиять:

• наличие аккредитованного постоянного представительства в РФ;

• наличие постоянного представительства в РФ (в налоговом смысле);

• наличие резидентного директора в компании;

• подписание контрактов со стороны оффшорной компании российским директором или держателем доверенности;

• наличие налоговых договоров между РФ и юрисдикцией, где зарегистрирована оффшорная компания.

Оглавление

Налоговый статус приравнен к российским компаниям.

Оглавление

За неудержание налога с доходов нерезидента (оффшорной компании), получаемых из источников в РФ отвечает налоговый агент.

Налоговый агентом назначается резидент РФ, непосредственно перечисляющий доход нерезиденту РФ (оффшорной компании).

Для получения определенных видов пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти) или доходов, минуя постоянное представительство (доход от купли-продажи ценных бумаг, различные вознаграждения за услуги), нерезидент может физически находиться за пределами России. Эти доходы подпадают под определение доходов, полученных на территории РФ, следовательно, должны облагаться налогами в России. Для облегчения процесса уплаты налогов законодательство обязывает налогового агента платить за нерезидента, т.к. нерезидента нельзя обязать самостоятельно платить налоги в России, т.к. он не имеет привязки в виде банковского счета, офиса, представительства или имущества на территории России.

Оглавление

В случае взаимозависимости резидентной и оффшорной компании налоговые органы могут проверить и пересмотреть цены сделок между ними и в случае применения нерыночных (завышенных или заниженных) цен, прибыль российской компании может быть определена расчетным методом, исходя из текущих рыночных цен.

Оглавление

Налоговый статус иностранных представительств в РФ не отличается от налогового статуса российских компаний. Однако же, предусматривается ряд льгот.

Оглавление

Эти договоры заключаются между двумя дружественными государствами и регулируют вопросы, связанные с налогообложением доходов и имущества компаний одного государства на территории другого. Главная цель таких договоров – упростить налогообложение доходов и имущества и избежать двойного налогообложения (первый раз по месту получения дохода, второй раз – по месту регистрации компании). Налог уплачивается, как правило, только в одном из договорившихся государств.

Оглавление

Заинтересованные государства заключают подобные договоры для поддержания взаимовыгодных инвестиций и развития бизнеса, т.к. в результате облегчается налоговый режим работы компаний каждого из государств на территории друг друга.

Оглавление

Такой договор не нужен, т.к. экспортно-импортные операции не попадают под определение «доходов из источников», а также под какое-либо налогообложение: как в стране-импортере, так и в стране-экспортере.

Оглавление

1. Дивиденды.

2. Проценты.

3. Роялти.

4. Любые другие доходы, получение которых не связано с деятельностью через постоянное представительство: купля-продажа ценных бумаг, деятельность через агента с независимым статусом, консультационные услуги, маркетинговые услуги, юридические, аудиторские услуги, управленческие услуги и т. п.

Оглавление

Не нужен, в частности для экспорта-импорта или для производства.

Однако, если клиент планирует вести деятельность и получать доход, подпадающий под льготные виды доходов в налоговом договоре, то для минимизации налогообложения доходов в стране – источнике дохода можно воспользоваться договором об избежании двойного налогообложения.

Оглавление

Правильное написание исходного слова — "offshore" (не ofshore), дословно переводится как "находящийся на некотором расстоянии (удалении) от берега".

Английская приставка "оff-" в заимствованных словах пишется с одной "ф": офлайн, офсайд, офшор. Равно как и у образованных от этих слов прилагательных: офшорные компании, офшорные зоны.

Написание "оффшор" было довольно популярным ещё в недалёком прошлом, однако к настоящему моменту большинство участников рынка предпочитает использовать правильный с точки зрения русского языка вариант.

Оглавление

02 мая 2024 года

Популярные образцы и шаблоны документов

Ярослав 01-06-2015 13:15 По-моему в Панаме, выгодней держать оффшор, но могу ошибаться. [Ответить] [Отменить ответ]

0

Roman 23-05-2015 18:06 Позвольте узнать, где выгоднее всего открыть оффшор. Слышал, что очень привлекательным, в этом плане, считается Каймановы острова. Что вы думаете, по этому поводу? [Ответить] [Отменить ответ]

0

Сергей 05-06-2015 13:38 Белиз, в этом плане, будет гораздо привлекательней. Дело в том, что преимуществ, по сравнению с Кайманами, оффшор Белиза имеет больше. Поэтому и среди украинцев пользуется особой популярностью. [Ответить] [Отменить ответ]

0

Страницы: [1]

Идёт загрузка...

Оставить комментарий

Ваше имя:
Ваша почта:
Комментарий:
Введите символы: * Обновить

Алименты в Украине

Что такое алименты, как они выплачиваются и взыскиваются. Какая существует ответственность по невыплате алиментов. Права и обязанности взыскателя алиментов.Читать далее.

Завещание и закон

Открытие наследства часто проходит с разными проблемами. Наследование по закону и завещанию отличается по своему механизму. Примеры судебных исков, по проблемам связанным с получением наследства. Подробнее

Собственность и право пользования

Шаблоны заявлений в суд по гражданским тяжбам, связанным с правом на жилье. Право на жилье включает в себя право владения проживания пользования. Относительно этого разгорается немало споров и разногласий. Существует разница между жилым фондом частной и коммунальной собственностью. По этим же причинам известны споры пользованию квартирой и по разделу лицевого счета. Примеры заявлений помогут выяснить что именно требуют указывать в исковом заявлении в суд. Подробнее

Компенсация вреда

Случается, что нам наносят ущерб. Ущерб может быть материальный, нематериальный. Это зависит от вины возможности предвидеть возможный вред. В зависимости от наличия-отсутствия возникает обязанность компенсировать причиненный вред. И человек, чьему имуществу причинен вред требует его компенсации. Битые машины, ущерб несовершеннолетним и другое Подробнее

Авария с машиной

Уничтожение личного автомобиля не может быть приятным сюрпризом. Всякий кто проходил это событие будет согласен с этим высказыванием. Но если это случилось, придется как-то выходить из ситуации. После того как инспектор оформил объяснения вызовы страховщиков страховые документы схемы порой возникает спор о не покрытом страховой компенсации вреда, и морального вреда Подробнее

Обзор законодательства

Профессора повторяли, если мечтаешь стать отличным правоведом, как следует следи за законодательством. Или за анализом законотворчества, написанными другими специалистами. Подробнее

Последние консультации:

[19-12-2019 11:43] Адвокат Конечно можете. Для этого нужно обратиться в суд. ...

[28-07-2019 22:33] Руслан По законам РФ пенсию мигрант может получить только при наличии вида ...

[12-05-2019 11:15] Максим Михайловский ОТМЕНА АЛИМЕНТОВ В УКРАИНЕ Вы можете подписать петицию по ...

[26-03-2019 14:20] Ирина Здравствуйте. Гражданство России с 2008 года. До этого жила в Молдавии. ...

[18-11-2018 14:52] Ирина Вам положено пособие по утрате кормильца и пособие после смерти матери ...