Обязана ли ИП после регистрации открыть счет в банке для расчетов с клиентами?

Обязана ли ИП после регистрации открыть счет в банке для расчетов с клиентами?

Ответ юристов

Здравствуйте! Для индивидуальных предпринимателей в отличие от юридических лиц открытие расчетного счета является правом, а не обязанностью.

Однако, не имея расчётного счета, ИП имеет право производить расчеты только в наличной форме, поскольку  Инструкцией ЦБ №28-И предусмотрено, что текущие счета физических лиц не предназначены для проведения платежей, связанных с ведением бизнеса данными лицами.

При этом расчеты ИП с юридическими лицами или другими ИП производятся только в пределах 100 000 рублей по одному договору. Это ограничение не действует при расчетах ИП с населением, однако в данном случае ИП обязан использовать для расчетов контрольно-кассовую технику и бланки строгой отчетности. Освобождены от этой обязанности только предприниматели, применяющие в качестве системы налогообложения ЕНВД, при условии выдачи ими квитанций с обязательными реквизитами.

Открытие расчетного счета для ИП имеет следующие преимущества:

1. расширяет круг клиентов индивидуального предпринимателя за счет юридических лиц и ИП, работающих только с безналичной формой расчетов;
2. освобождает его от использования контрольно-кассовой техники;
3. дает полную прозрачность проводимых банковских операций за счет наличия банковских документов.

Кроме того, наличие расчетного счета у индивидуального предпринимателя добавляет ему солидности в глазах клиентов и будущих партнёров.

InfoBank.by | Финансовая грамотность | Банк для индивидуальных предпринимателей

С чего начинается оформление в качестве индивидуального предпринимателя? Конечно, с его регистрации. Следующим шагом после получения свидетельства о государственной регистрации для индивидуального предпринимателя является выбор банка, в котором он будет обслуживаться. Ведь банк не только проводит расчеты с контрагентами в безналичной форме, но и помогает решить ряд вопросов, возникающих в процессе хозяйственной деятельности предпринимателя.

В настоящее время банки предоставляют индивидуальным предпринимателям широкий спектр услуг. Это и расчетно-кассовое обслуживание, и кредитование, и прием депозитов. В банке предприниматели могут получить услуги по совершению операций на валютном рынке, операций с ценными бумагами, информационные и консультационные услуги и многое другое.

Давайте подробнее остановимся на основных услугах в этом перечне.

Первый этап сотрудничества банка и индивидуального предпринимателя – это открытие текущего счета в банке.

Что такое текущий (расчетный) счет и зачем он нужен предпринимателю?

Текущий (расчетный) счет – это банковский счет, предназначенный для хранения и зачисления на него денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также перечисления и выдачи с него соответствующих сумм по поручению владельца.

Таким образом, по текущему (расчетному) счету банк осуществляет следующие операции:

- зачисление на счет денежных средств, поступивших на имя индивидуального предпринимателя;

- перечисление со счета денежных средств иным лицам, в том числе самому банку;

- выдачу со счета наличных денежных средств;

- иные операции, предусмотренные договором текущего (расчетного) счета.

Открытие текущего счета в банке является одним из обязательных условий регистрации и дальнейшего функционирования как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей. Исключение составляют лишь те категории предпринимателей, у которых выполняются в совокупности два следующих условия:

- ежемесячный размер выручки от реализации товаров (работ, услуг), кроме выручки, полученной от осуществления видов деятельности, по которым они уплачивают единый налог, не превышает сумму, эквивалентную 1000 базовых величин, на 1-е число месяца, в котором производилась реализация товаров (работ, услуг);

- наличные денежные средства принимаются без использования кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем.

Если нет хотя бы одного из этих условий, предприниматель обязан открыть текущий (расчетный) счет в банке, в противном случае это повлечет наложение на него штрафа в размере от 2 до 10 базовых величин.

Для открытия текущего счета индивидуальные предприниматели представляют в банк:

- заявление на открытие счета;

- копию свидетельства о государственной регистрации (без нотариального свидетельствования);

- карточку с образцами подписей должностных лиц индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати;

- доверенность владельца счета либо ее копию, свидетельствованную нотариально, на открытие (переоформление, закрытие) банковского счета, распоряжение денежными средствами на банковском счете (в случае предоставления права распоряжаться банковским счетом представителям индивидуального предпринимателя);

- копию договора коммерческого представительства, верность которой свидетельствована нотариально (в случае предоставления права распоряжаться банковским счетом представителям индивидуального предпринимателя).

- документы, удостоверяющие личность.

Как правило, текущие (расчетные) счета открываются в течение одних суток после подачи всех необходимых документов и заключения договора обслуживания банковского счета.

Прежде чем готовить перечень документов на открытие счета, логично предположить, что стоит провести анализ услуг нескольких банков. При выборе банка нужно руководствоваться следующими позициями:

- перечень продуктов, предоставляемых банком;

- качество обслуживания банка;

- место расположения отделения;

- стоимость обслуживания.

Так, стоимость обслуживания банка может складываться из фиксированных ежемесячных взносов, которые будут списываться с расчетного счета и из комиссии, которую будет взимать банк за движение средств через счет. Некоторые банки предлагают бесплатные месяцы обслуживания клиентам, вновь регистрируемым или вновь открывающим счета.

Информацию о тарифах на открытие и обслуживание счетов можно найти на сайтах белорусских банков. При этом особого внимания заслуживают тарифы на следующие услуги:

- затраты на открытие текущего (расчетного) счета в банке и его закрытие;

- абонентская плата на обслуживание расчетного счета;

- тарифы по безналичным переводам платежей, в том числе внутри этого банка;

- сдача в банк и получение в кассе банка наличных денежных средств.

Так, к примеру, в одних банках услуга по открытию и закрытию счетов осуществляется бесплатно, в других банках – на платной основе и составляет от 30 до 60 тысяч рублей.

Необходимо помнить, что если вам не нравится обслуживание в банке, который вы выбрали, его легко сменить, это простая процедура, и можно, не закрывая счет в одном банке, просто открыть счет в другом, т.к. это не противоречит законодательству.

Система «Клиент-Банк»

В целях обеспечения удобной и оперативной работы по управлению счетом банки предлагают своим клиентам, в частности, индивидуальным предпринимателям, установку специальной компьютерной программы «Система «Клиент-Банк», которая позволяет связаться с банком по обычной телефонной линии при помощи модема с применением технологии передачи информации через Интернет.

Система «Клиент-Банк» позволяет осуществлять в режиме реального времени платежи, а также получать широкий спектр актуальной финансовой информации без непосредственного обращения в банк.

Таким образом, непосредственно из своего офиса вы можете формировать платежные документы (платежные поручения в национальной валюте, заявления на перевод в иностранной валюте) и отправлять их в банк для исполнения, получать из банка информацию о статусе отосланных платежных документов, а также о состоянии своего счета (выписки по концу операционного дня, выписки по запросу клиента, протоколы на платежные поручения в национальной валюте, протоколы на заявления на перевод в иностранной валюте).

Однако нельзя забывать, что услуги системы «Клиент-Банк» предоставляются на платной основе. Оплата производится ежемесячно в соответствии с тарифами каждого отдельно взятого банка. Так, абонентская плата может составлять от 14 до 60 тысяч рублей. Кроме того, большинство банков взимает комиссию за подключение (отключение) системы «Клиент-Банк», выезд специалистов по месту нахождения клиента, предоставление и передачу дубликатов выписок, справок, копий документов по счетам клиентов.

Кредитование

В случае необходимости получения дополнительных финансовых ресурсов на поддержку и развитие бизнеса или реализацию задуманных бизнес-проектов индивидуальный предприниматель всегда может обратиться в банк за получением кредита. Однако кредитование индивидуальных предпринимателей имеет ряд особенностей.

Процентные ставки для кредитов малому бизнесу, как правило, выше по сравнению с потребительским кредитованием, а пакет документов гораздо объемней, и рассмотрение вопроса выдачи кредита - более детальное. Все это обусловлено более высоким риском кредитования и большими суммами кредитных средств.

Сумма кредита и процентная ставка при данном виде кредитования устанавливаются в каждом случае индивидуально и зависят от нескольких составляющих: находится ли клиент на расчетно-кассовом обслуживании в данном банке, есть ли у него положительная кредитная история.

В большинстве банков максимальный срок кредитования индивидуальных предпринимателей – 3 года.

Важно также отметить, что с 2001 года в Беларуси действует Программа микрокредитования Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР), направленная на способствование развития малого и среднего бизнеса у нас в стране.

Под микрокредитами понимаются кредиты, предоставляемые банком по упрощенной процедуре, при условии, что совокупная сумма по всем действующим кредитным договорам, заключенным между банком-кредитодателем и кредитополучателем, не превышает 7500 базовых величин.

В настоящее время банками-участниками Программы являются ОАО «Белгазпромбанк», ЗАО «МТБанк», «Приорбанк» ОАО, ЗАО «АКБ «Белросбанк», ЗАО «РРБ-Банк» и ЗАО «Белорусский Банк Малого Бизнеса».

В рамках Программы микрокредитования банки-участники предлагают 3 вида кредитов на развитие бизнеса: экспресс-кредит, микрокредит и малый кредит. Помимо этого также могут предоставляться такие кредитные продукты как кредит на покрытие овердрафта, лизинг, факторинг, банковская гарантия.

Финансирование малого бизнеса может быть направлено на пополнение оборотных средств, приобретение автотранспорта, торгового или производственного оборудования, недвижимости и другие цели, связанные с развитием бизнеса.

Условия кредитной линии ЕБРР в настоящее время являются одними из наиболее благоприятных для белорусских субъектов хозяйствования с точки зрения условий и процедур кредитования.

Депозиты

Условия размещения свободных денежных средств в банке для предпринимателей зачастую такие же, как и для юридических лиц. При этом следует учесть, что по депозитам индивидуальных предпринимателей обычно предоставляется возможность досрочного снятия не только части, но и всей суммы депозита по первому требованию.

Часто есть возможность управления депозитным счетом в системе "Клиент-Банк" и возможность проведения платежей в белорусских рублях на счета контрагентов непосредственно с депозитного счета.

Валютные операции

Индивидуальные предприниматели вправе для приобретения товаров за пределами Республики Беларусь осуществлять на внутреннем валютном рынке покупку наличной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли.

Покупка иностранной валюты осуществляется на основании договора между предпринимателем и банком, в котором открыт его текущий (расчетный) счет в белорусских рублях.

К преимуществам покупки иностранной валюты через банк относится то, что не нужно предоставлять документы, подтверждающие обоснованность покупки, не открывается специальный счет для хранения купленной валюты и срок хранения наличной иностранной валюты не устанавливается.

Таким образом, банки предоставляют своим клиентам – индивидуальным предпринимателям достаточно большой выбор продуктов. Специалисты банка всегда помогут подобрать для клиента наиболее выгодные варианты как расчетно-кассового обслуживания, так и кредитования или размещения свободных денежных средств. Важно только правильно выбрать обслуживающий банк с учетом индивидуальных пожеланий и особенностей ведения бизнеса.

Вопросы для самоконтроля:

1. Обязан ли индивидуальный предприниматель открывать текущий (расчетный) счет в банке?

2. Какие документы необходимо предоставить индивидуальному предпринимателю для открытия текущего счета?

3. Может ли индивидуальный предприниматель открыть несколько текущих счетов?

4. Какую максимальную сумму кредитных средств имеет право предоставлять банк индивидуальному предпринимателю в рамках микрокредитования?

5. Нужно ли открывать индивидуальному предпринимателю специальный счет для хранения купленной иностранной валюты?

Определения:

Текущий (расчетный) счет – это банковский счет, предназначенный для хранения и зачисления на него денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также перечисления и выдачи с него соответствующих сумм по поручению владельца.

Система «Клиент-Банк» – это многофункциональный комплекс, который позволяет осуществлять в режиме реального времени платежи, а также получать широкий спектр актуальной финансовой информации без непосредственного обращения в банк.

Микрокредит – кредит, предоставляемый банком по упрощенной процедуре, при условии, что совокупная сумма по всем действующим кредитным договорам, заключенным между банком-кредитодателем и кредитополучателем, не превышает 7500 базовых величин.

Финансовый лизинг – приобретение банком имущества в собственность у определенного кредитополучателем продавца и последующая передача кредитополучателю этого имущества во временное владение и пользование в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок с правом последующего выкупа.

Факторинг – это торгово-комиссионная операция, связанная с уступкой поставщиком другому лицу (фактору) подлежащих оплате плательщиком (покупателем) долговых требований (платежных документов за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги) и передачей фактору права получения платежа по ним.

Банковская гарантия – это письменное одностороннее обязательство банка-гаранта, которое он принимает по отношению к какому-либо лицу (бенефициару) по поручению другого лица (принципала) - обеспечить выполнение принципалом своих контрактных обязательств перед бенефициаром.

Тельпук Марина, специально для проекта «Финансовая грамотность» www.infobank.by

Безналичные расчёты индивидуального предпринимателя. Банк. Расчётный счёт - справка онлайн-сервиса Моё дело

• Шаг 1. Начало работы в «Моё дело»

• Регистрационные данные

• Регистрационные данные ИП
• Регистрационные данные ООО

Как открыть расчетный счет для ИП самостоятельно

Денежные расчеты и другие финансовые операции на сегодняшний день могут осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме. Особенности и нюансы каждого из видов расчета необходимо учитывать и строго соблюдать. В соответствии с формой расчетов, которая будет выбрана для расчетов в вашей деятельности, непременно потребуется произвести ряд определенных мероприятий. Но для начала следует разобраться, что и в каком порядке надо будет делать.

Если финансовые операции планируется проводить путем наличных расчетов, для этого совершенно необходимы касса и кассир. Поскольку кассир работает с материальными ценностями, он является лицом материально ответственным. Если речь идет о предприятии без образования юрлица, то обязанности кассира может взять на себя сам индивидуальный предприниматель или перепоручить эту обязанность наемному рабочему. Совершение кассовых операций фиксируется приходными и расходными кассовыми ордерами, касса должна быть организована в специально выделенном оборудованном сейфом помещении.

Применение бланков строгой отчетности возможно в работе отдельных видов деятельности ИП. При этом используют при осуществлении безналичных финансовых операций расчетный счет. В действующем законодательстве по поводу расчетного счета говорится следующее. Гражданский кодекс РФ гласит, что наличие расчетного счета – это один из непременных признаков юридического лица, а это означает, что любая зарегистрированная в установленном порядке фирма должна иметь банковский счет. Открытие р/с для индивидуальных предпринимателей обязательным пунктом не является, обзаведение расчетным счетом остается целиком на усмотрение предпринимателя. Но теперь все большее количество стартовавших в бизнесе предпринимателей определяют такую позицию, как наличие у предприятия расчетного счета, как необходимую.

Для индивидуальных предпринимателей расчетный счет зачастую служит удобным средством для расчетов с клиентами, партнерами, для совершения различных платежей. Наличие у ИП расчетного счета, помимо прочих удобств, добавляет предпринимателю определенной солидности как в глазах клиентов, так и партнеров. Если у вас большие планы относительно данного бизнеса, то довольно скоро вы и сами придете к мысли о необходимости открытия расчетного счета.

Если коснуться подробнее самой процедуры, можно отметить следующее. Индивидуальному предпринимателю для открытия расчетного счета необходимо предоставлять пакет документов, которые подтверждают регистрацию данного субъекта предпринимательской деятельности. То есть невозможно в одно и то же время и зарегистрироваться в качестве ИП и оформить расчетный счет: его открытие возможно только после регистрации предпринимательства.

Если повести речь о списке документов, можно подытожить, что перечень у каждого банка индивидуален. При открытии расчетного счета нельзя дать твердую гарантию, что в выбранной вами финансовой организации затребуют только те или иные определенные документы. Но, исходя из сложившейся практики, общий перечень документов можно привести.
Вот приблизительный список документов, которые будут необходимы при открытии расчетного счета:

-нотариально заверенная копия Свидетельства о государственной регистрации и Свидетельства о присвоении ИНН;
-копия паспорта индивидуального предпринимателя;
-коды статистики;
-выписка из ЕГРИП, заверенная нотариусом или налоговым органом (выписка действительна не более 14 дней);
-разрешения, лицензии – если деятельность предпринимателя требует лицензирования;
-документы, заполняемые по форме банка: банковская карточка и прочие документы, предоставляемые банком.

Эти документы, а также те, которые банк сочтет нужным для предоставления в соответствии с принятой им схемой открытия счета, заявитель должен будет предоставить в банк. Открывая для ИП расчетный счет, предприниматель может выступить в качестве заявителя сам или привлечь для этой цели доверенное лицо, которое действует на основании нотариальной доверенности от лица ИП.

Если коснуться вопроса о подаче документов для открытия расчетного счета доверенным лицом, то можно заключить, что банки не очень приветствуют открытие счетов без личного присутствия предпринимателя. Поэтому, собравшись открыть для ИП расчетный счет, намного лучших результатов можно добиться, если предприниматель выделит время для личного присутствия на данной процедуре. На это не потратится много времени, зато сильно увеличится степень надежности.

Кроме того, при совершении операций с расчетным счетом следует помнить, что и юридическое лицо, и индивидуальный предприниматель может проводить исключительно обоснованные платежи. Банк обязан строго проверять рациональность всех платежей, которые совершаются с расчетного счета, для чего на все платежи оформляются платежные поручения с указанием наименования платежа.

Как открыть расчетный счет для ИП в банке наиболее выгодно

Открывать РС, или нет — личное дело каждого предпринимателя. Согласно налоговому законодательству ИП не обязаны его иметь. Однако, существует ряд случаев, когда без него просто не обойтись.

• Прежде всего, когда среди ваших партнеров есть юридические лица, принимающие оплату только по безналичному расчету.
• Наличие РС придает предприятию большей авторитетности в глазах клиентов и партнеров.
• Удобство — еще один критерий. Дело в том, что открывая РС, вы освобождаете себя от простаивания длинных очередей в для оплаты налогов и взносов в страховые фонды.

Некоторые операции позволяет осуществлять и обычный лицевой счет физического лица. Его можно использовать и для проведения расчетов с партнерами, и для уплаты налогов. Но это только теоретически, на практике часто возникают проблемы с банками, которые запрещают использовать текущий счет для ведения предпринимательской деятельности.

Платите налоговые и страховые взносы вовремя. В противном случае, внебюджетные фонды и ИФНС могут приостановить вашу безналичную работу, что не очень приятно. (На пополнение бюджетных и внебюджетных фондов данная санкция не распространяется).

Процедура открытия

Для этого нужно собрать комплект необходимых документов и отправить его в выбранный банк. Существует общий перечень документов, которые должен предоставить ИП:

• Заявление на получение РС.
• Свидетельство о регистрации ИП (копия).
• Свидетельство о постановке на налоговый учет (копия).
• Банковская карточка с образцами подписи ИП (оригинал).
• Письмо с кодами статистики (копия).

Важно! За 7 дней со дня открытия РС предприниматель должен сообщить об этом налоговый орган и страховые фонды. Для оповещения налоговой инспекции следует заполнить специальный бланк в двух экземплярах. Один экземпляр останется в налоговой, другой с печатью вернут предпринимателю. Оповещение можно принести лично, или отправить по почте.

Следует принять во внимание тот факт, что кроме ИП об открытии РС налоговую оповещает банк. Поэтому при несвоевременном оповещении соответствующих органов вам грозит штраф в размере 5000 рублей.

Выбираем правильный банк

Как среди огромного множества современных банков, выбрать именно тот, которому можно было бы доверить свои финансы? Давайте разберемся, где лучше открыть расчетный счет для ИП?

• Надежность — пожалуй один из основных критериев для выбора обслуживающего банка. Для определения надежности необходимо обратить внимание на возраст. Если финансовое учреждение проработало на рынке более 15 лет, значит оно надежно. Не следует доверять молодым, которые могут исчезнуть уже после первого кризиса. К тому же, банки «с возрастом» страхуют вклады своих клиентов. Среди них можно выделить Сбербанк, Альфа-Банк, УралСиб и ВТБ.
  
• Наличие услуги интернет-банкинга, или других услуг, необходимых для ведения вашего бизнеса. Некоторые учреждения при открытии РС предлагают бесплатно услугу по управлению через интернет. Это позволяет производить оперативные расчеты с партнерами и клиентами даже с домашнего компьютера, подключенного к интернету.
   
• Чем пользуются ваши деловые партнеры и клиенты. Прежде чем открыть счет ИП, узнайте услугами какого банковского учреждения пользуются ваши партнеры. К примеру, если они принимают расчеты в ВТБ 24, а вы пользуетесь Сбербанком, тогда приготовьтесь к дополнительным комиссиям за внешние переводы. В то же время внутрибанковский перевод производится бесплатно, то есть без комиссий. Иногда комиссия присутствует, но она небольшая.
   
• Быстрые переводы в любую точку страны. Если важны такие критерии как скорость проведения расчетов и возможность осуществлять оперативные платежи в различные регионы РФ, тогда лучше для индивидуального предпринимателя пользоваться банком, обладающим крупной филиальной сетью.

На что следует обращать внимание

Просматривая и сравнивая тарифы, обращайте внимание на следующие услуги.

• Стоимость открытия — в зависимости от банка она может колебаться от 750 до 3800 рублей.
• Заверение подписи — около 250 рублей.
• Тарифы на банковское обслуживание — от 250 до 2000 рублей в месяц.
• Комиссия за снятие денежных средств — 0.25%-2% от суммы при снятии 50 до 100% средств.

Некоторые доплаты и комиссии завуалированы, особенно это касается комиссии на вывод и процентов за внешние переводы. Поэтому рекомендуем обращать особенное внимание на эти тарифы.

Всю процедуру можно значительно упростить воспользовавшись онлайн-сервисом "Бухгалтерия.Контур":

Вопросы юристам

Здравствуйте!Согласно российскому законодательству и международным соглашениям, гражданин другой страны может регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), при условии наличия разрешения на временное проживание не меньше 1-го года или вида на жительство. Иностранному гражданину на жительство вид выдается на период действия документа, который удостоверяет его личность, но не больше чем на 5 лет. В результате, на жительство вид для иностранного гражданина выдается на пять лет. Если же международный договор для граждан вашей страны для работы на любой территории РФ требует специального разрешения, то его необходимо получить для работы в качестве индивидуального предпринимателя. 
Чтобы зарегистрироваться как ИН, в данном случае нужно по месту разрешения вида на жительство или проживания подать соответствующее заявление (форма P21001), а также документ, который сможет подтвердить личность иностранного гражданина на территории России. 
Сама система налогообложения будет зависеть от вида деятельности. Если ваше кафе-бистро не будет превышать по площади 150 м. кв., то для вас будет действовать система единого налога на вмененный доход. Нужно обратить свое внимание на то, что налоговая ставка для нерезидентов и резидентов РФ имеет свои отличия. Для начала разберемся, кто такой нерезидент и резидент. Согласно ст. 11 Налогового Кодекса РФ все физические лица являются истинными налоговыми резидентами РФ, если они находились фактически на территории РФ не меньше 183 календарных дней. В результате, нерезидентами являются те физические лица, которые пребывали на территории РФ меньше 183 календарных дней. 
В письме от 21.05.2010 № 03-11 -11/147 Минфином России был сделан вывод, что налоговый статус физического лица никак не влияет на право применятся УСН, использования корректирующего коэффициента К2, и уплаты ЕНВД. Также Налоговый Кодекс РФ не имеет ограничений для использования нерезидентами этой системы налогообложения. Именно поэтому здесь действует правило: «что не запрещено, то соответственно разрешено». 
Подведем итоги. Иностранный гражданин может осуществлять на территории РФ предпринимательскую деятельность в роли индивидуального предпринимателя, также как и гражданин России. 

Много информации для начинающих ИП

(с)ООО "Азбука Бизнеса" 2009-2013.

Все авторские права на этот текст принадлежат ООО "Азбука Бизнеса". Любая перепечатка разрешена только при условии полного сохранения оригинала текста и указания авторства.

В случае размещения этого текста на других ресурсах сети Интернет, все ссылки в тексте должны быть сохранены и быть активными. Активная гиперссылка на этот текст обязательна.

На момент опубликования этой статьи она полностью соответствует действующему законодательству. Однако, законодательство меняется, применимость тех или иных советов может зависеть от Вашей конкретной ситуации. Мы рекомендуем Вам проконсультироваться со специалистами в случае, если Вы собираетесь применять знания, полученные из наших статей.

Дата публикации: Март 2011г.

За последние несколько месяцев нам было задано много вопросов по поводу регистрации ИП или работы ИП. В данной статье мы собрали наиболее часто задаваемые вопросы и, как обычно, постарались дать короткие ответы на них понятным и простым человеческим языком. В связи с тем, что на часть вопросов мы отвечали в своих предыдущих статьях, а часть слишком обширны, мы ответили на некоторые вопросы ссылками на старые статьи, а на некоторые дали конкретные ответы со ссылками на законодательную базу. При желании вы можете самостоятельно изучить первоисточники (законодательные акты РФ или разъяснения госорганов), на которые идут ссылки по тексту. Естественно, если после прочтения этой статьи у вас останутся вопросы, вы можете задать их нам, мы постараемся на них ответить.

Оглавление

• ООО или ИП, что выбрать для бизнеса.
• Нужен ли ИП банковский счет и что с ним делать.
• Нужна ли касса? А обязательно ли она нужна? Как зарегистрировать ККТ?
• Порядок ведения кассовых операций. Обязателен ли он для ИП?
• Как выбрать систему налогообложения для ИП?
• Учет и отчетность ИП. Что надо делать, а что нет?
• ИП без сотрудников.
• ИП с сотрудниками.
• Работа ИП в другом регионе.
• ИП на УСН, а заказчик просит счет-фактуру с НДС. Что делать?
• Можно ли не регистрировать ИП и заниматься бизнесом?
• Как ликвидировать ИП?
• То, о чем часто не спрашивают начинающие предприниматели.

ООО (ЗАО) или ИП, что выбрать. Плюсы и минусы ИП.

Самый часто повторяющийся вопрос будущих предпринимателей. На эту тему написан миллион различных статей, вопрос обсуждается постоянно на профильных или не очень ресурсах, по такому запросу вы найдете огромное количество материала в интернете. И все равно его задает практически каждый, кто собирается открыть первый собственный бизнес или просто новый.

У каждой организационной формы есть свои плюсы и минусы. ИП в данном случае не является исключением. Более того, в связи с изменением законодательства плюсы и минусы могут изменяться. Так же они могут изменяться в связи с ростом или изменением бизнеса. Так что не надо думать, что вы выбираете организационно-правовую форму на всю жизнь. Даже если вы ошибетесь при выборе, или просто со временем поймете, что вам нужна другая форма, то сможете ее изменить. Правда у ИП форма не меняется, так что его придется просто закрыть и открыть компанию, если в этом будет необходимость.

Основной минус у ИП, по нашему мнению, – ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом (ГК РФ, статья 24). Это значит, что если в процессе осуществления деятельности вы не сможете расплатиться с кредитором/кредиторами, то взыскание может быть наложено на вашу личную машину, квартиру, или иное имущество. И очень часто этот жирный минус перечеркивает все возможные плюсы. Часто начинающие предприниматели считают, что у них не будет долгов, ведь они не будут брать кредиты, не будут никого кидать и так далее. Однако оказаться должным сумму, которую не в состоянии отдать, можно многими разными способами, даже когда этого не хочется и тем более не планировалось делать.

Например:

Вы получили предоплату за работу, сделали ее, потратили деньги, а Заказчик ее не принял. Заказчик выигрывает суд и Вам надо возвращать предоплату. А еще уплатить пени и штрафы, и, возможно, компенсировать убытки.

Вы получили товар на реализацию, а его украли (произошел пожар, прорвало трубу). Вы должны выплатить поставщику полную сумму.

Ваш водитель вез товар, врезался в дорогой мерседес и к Вам, как к работодателю, предъявили иск.

Существует множество ситуаций, в которых что-то пошло не так и Вы оказываетесь должны денег. Юридическое лицо в этом случае становится банкротом (если у него не хватает активов расплатиться). Ответственность собственников ограничивается только вкладами в уставной капитал (если, конечно, нет причин для расширения этой ответственности в случае злонамеренного банкротства или иных форм прямого умысла). В такой же ситуации ИП отвечает всем своим имуществом. А так как имущество ИП и физлица фактически неделимо, то и получается, что по долгам ИП к вам придут забирать квартиру-машину и телевизор. И даже кошку. (Перечень имущества, на которое не может быть наложено взыскание, можно посмотреть в статье 446 ГПК РФ)

Минус второй – если вы планируете открывать бизнес с участием партнеров, у вас не будет возможности, официально зафиксировать доли в ИП, как это можно сделать с ООО или ЗАО. Например, не получится зафиксировать доли 30/30/40 или даже 50/50. В случае с ИП все имущество оформляется на одно физическое лицо, которому оно и будет принадлежать. А у остальных партнеров прав на такое имущество по закону никаких не будет. Конечно, сейчас вы можете быть лучшими друзьями, но надо ли напоминать, что ситуации, когда друзей и партнеров теряют из-за денег или бизнеса, в жизни встречаются гораздо чаще, чем хотелось бы. Вам придется либо довериться целиком и полностью кому-то одному из участников бизнеса и понимать все риски, либо делать ООО.

Другие минусы ИП будем считать несущественными.

Основные аргументы «за»:

• Стоимость регистрации и содержания (сопровождения деятельности) ИП ниже, чем такие же услуги для юридического лица.
• Возможность свободно распоряжаться денежными средствами, полученными от предпринимательской деятельности.
• Простой учет и облегченная форма отчетности. ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета. Налоговый учет должны вести все предприниматели, независимо от того, какая налоговая система применяется.
• Индивидуальные предприниматели не обязаны сдавать выручку в банк и соблюдать порядок ведения кассовых операций, на что в прошлом году указал в своем Постановлении Высший Арбитражный Суд РФ (Постановление Президиума ВАС РФ №1411/10 от 29.06.2010 года).
• Цена административной ответственности за правонарушения (штрафы) в области предпринимательской деятельности для ИП значительно ниже по сравнению с юридическими лицами.

Исходя из вышеизложенного, при выборе организационно-правовой формы Вам следует оценить все «за» и «против» не только «здесь и сейчас», но и на ближайшее будущее Вашего бизнеса. С другой стороны, всегда можно закрыть ИП и открыть ООО (ЗАО) если это будет необходимо.

Банковский (расчетный) счет для ИП и что с ним делать.

Нужно ли ИП открывать счет в банке?

Для осуществления деятельности в качестве ИП открывать банковский счет необязательно.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками можно производить, используя наличные денежные средства, соблюдая при этом требования ЦБ РФ - установленный лимит расчетов в размере 100000 рублей по одному договору (Указание Центробанка от 20 июня 2007 г. № 1843-У, применяется в отношении расчетов между юридическими лицами, юридическими лицами и ИП, между ИП).

Кроме того, недостаточно желания только одной стороны (то есть вашего желания) производить расчеты наличными. Поставщик/продавец/подрядчик должен иметь возможность принимать наличные с использованием ККТ, то есть выдать вам на руки кроме всех первичных документов (акт, накладная, счет-фактура) еще и кассовый чек (если он не освобожден от такой обязанности).

Уплата налогов и сборов в случае отсутствия расчетного счета может осуществляться обычными переводами, например, через Сберегательный Банк РФ.

При отсутствии счета в банке у вас нет необходимости сообщать о его открытии (закрытии) в ИФНС и внебюджетные фонды (с 2010 года соответствующие уведомления должны быть направлены в ПФ РФ и ФСС РФ в течение 7 дней).

Интересно. Летом 2010 года ЦБ РФ размещал у себя на сайте проект нового порядка ведения кассовых операций, в котором ИП в обязательном порядке должны открывать расчетные счета в банке. Эксперты и юристы считают, что проект в таком виде принят не будет, поскольку нарушает конституционные права граждан и фактически обязывает их пользоваться услугами банков. Посмотрим, чем закончится.

Конечно же, все вышеперечисленные причины не могут заменить в некоторых случаях удобство расчетов с использованием системы банк-клиент или интернет-банкинга.

Если Вы все же открыли расчетный счет в банке, необходимо сообщить об этом в налоговую инспекцию в течение 7 дней. Также необходимо уведомить пенсионный фонд и фонд социального страхования. Такие же требования предъявляются и к валютным счетам. В случае закрытия счетов процедура повторяется. Сообщения можно отправить по почте с описью вложения и уведомлением о вручении, по телекоммуникационным каналам связи (через интернет) или отвезти лично.

В случае нарушения сроков уведомления, а также, если вы вовсе не уведомили госорган об открытии (закрытии) счета, вас могут привлечь к ответственности за нарушение налогового законодательства по статье 118 НК РФ и оштрафовать на сумму 5000 рублей.

Фонды не отстают от налоговиков, правда, сумма штрафа там меньше – от 1 до 2 тысяч рублей (статья 15.33 КоАП РФ).

Нужно ли покупать ККТ (кассовый аппарат). Обязательность применения. Регистрация ККТ.

Обязательность применения ККТ регулируется государством (см. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ).

В общем случае при расчетах наличными деньгами или с использование платежных карт за товары, работы, услуги вы обязаны применять контрольно-кассовую технику и вести соответствующую документацию.

Исключение составляют организации или ИП, которые:

• являются плательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
• оказывают услуги населению при условии выдачи бланков строгой отчетности (в соответствии с установленным порядком осуществления таких расчетов, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 №358).

Что это значит.

О том, какие виды деятельности могут быть переведены на ЕНВД, можно ознакомиться в НК РФ, глава 26.3, а также в законодательных актах конкретного субъекта РФ.

В первом случае, если в вашем регионе вы осуществляете деятельность, которая переведена на уплату ЕНВД, вы имеете право не использовать кассовый аппарат, и можете выдавать, например, только товарный чек покупателям.

Случай второй. Какие услуги можно оказывать населению без применения ККТ? Идем в Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН, Утвержден Постановлением Госстандарта РФ от 28 июня 1993 г. N 163) и ищем себя. Если мы нашли там свой вид деятельности (код ОКВЭД), можно искать типографию и заказывать бланки строгой отчетности.

Важно. Несмотря на то, что розничная торговля в данном классификаторе также отнесена к услугам, финансовые ведомства не разрешают осуществлять торговлю без кассового аппарата, и настаивают на его применении (например, письмо УФНС России по г. Москве от 1 ноября 2008г. N 22-12/102493).

Помимо того, что вы должны при принятии денег пробить кассовый чек, вы должны заполнять книгу кассира-операциониста, а также составлять отчет кассира-операциониста и вести еще различные журналы. Формы этих документов унифицированы, то есть стандартные, утверждены Госкомстатом и обязательны для применения (Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 года №132, пункт 1.1).

Неприменение ККТ или использование ККТ с нарушениями действующего законодательства приведет к ответственности по статье 14.5 КоАП РФ.

Регистрируется ККТ по месту регистрации (прописки) ИП, в налоговом органе. О порядке регистрации и пакете необходимых документов лучше всего узнать заранее в своей налоговой инспекции или компании, где вы приобретаете и собираетесь обслуживать кассовый аппарат (Порядок регистрации ККТ утвержден Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 №470). Во многих инспекциях в Москве регистрация проходит по предварительной записи, срок ожидания иногда достигает нескольких месяцев. Так что если вы планируете открыться в определенное время (скажем, сразу после нового года), то советуем заблаговременно поставить кассовый аппарат на учет, чтобы не простаивать. Или не иметь соблазна нарушить законодательство.

Порядок ведения кассовых операций. Обязательность применения для ИП.

(Порядок ведения кассовых операций утвержден Решением Совета Директоров ЦБР 22.09.1993 года №40).

В 2010 году ВАС РФ поставил (по крайне мере, пока) точку в этом вопросе и указал, что ИП не обязаны вести кассовые книги, соблюдать лимит остатка кассы и выполнять требования, установленные вышеуказанным порядком (Постановление Президиума ВАС РФ №1411/10 от 29.06.2010 года).

Однако никто не запрещает вам вести расчеты и оформлять кассовые документы в соответствии с вышеуказанным порядком при наличии такого желания.

Многие банки до сих пор пытаются навязать индивидуальным предпринимателям обязанность по соблюдению порядка ведения кассовых операций. То же касается и налоговых органов (надеемся, что споров с ними по этому основанию будет становиться все меньше и меньше). Следовать ли их требованиям? Это можете решить только вы сами.

Возможные системы налогообложения для ИП (и их выбор).

Как оказалось, о выборе системы налогообложения многие будущие ИП задумываются только в офисе компании, занимающейся регистрацией. Несмотря на наличие огромного объема информации, перед проблемой выбора оказывается каждый второй.

Поскольку у нас уже имеется готовый материал о налоговых системах, здесь мы только вкратце расскажем (так сказать, закрепим материал) об основных моментах, на которые нужно обратить внимание и которые следует учитывать при выборе системы налогообложения.

Итак.

Если ваши основные клиенты физические лица, то вам однозначно нужно выбирать упрощенную систему налогообложения (УСН). Например, розничная торговля или оказание услуг населению.

Если основные клиенты – юридические лица, которым необходимо получить возможность зачета НДС и счет-фактуру, то выбирайте основную систему (ОСНО). Обычно это оптовая торговля, услуги, производство. Хотя иногда проще (и дешевле) дать таким клиентам скидку (иногда даже на те же 18%), чем вести соответствующий учет и документооборот, применяя обычную систему.

Если у вас высокая доходность бизнеса (например, вы оказываете услуги, а затрат у вас немного или вы торгуете товаром с хорошей маржей), то ваш выбор – УСН с объектом «доходы» (6%).

Выбирать УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» со ставкой 15% следует очень аккуратно. Определенные правила учета доходов, а главное - закрытый перечень расходов – все это делает УСН с таким объектом налогообложения не очень привлекательной. Хотя именно она позволяет достичь минимального налога – 1 % от выручки (дохода). Однако чтобы приблизиться к идеалу, вам придется придерживаться определенных правил, строго следить за своевременным и правильным документооборотом, а также за тем, чтобы эти правила соблюдали и ваши сотрудники. Скорей всего, подойдет для интернет-магазина и совсем может быть непривлекательной для каких-нибудь монтажных работ с длительным циклом производства.

В каждом конкретном случае советуем подумать и посчитать. Наша позиция по выбору УСН коротко изложена по ссылке.

Следует также посмотреть на рынок и понять, как работают ваши конкуренты и нельзя ли систему налогообложения сделать вашим конкурентным преимуществом.

Если вы работаете в регионах (в том числе в Московской области), то при занятии, например, розничной торговлей, оказанием бытовых услуг и так далее, вы наверняка должны будете применять систему налогообложения в виде ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Поскольку в Москве ЕНВД практически отсутствует (а с 2012 года в Москве отменили и ЕНВД в отношении размещения наружной рекламы), то детально эта система налогообложения нами не рассматривается. Основные документы – НК РФ, глава 26.3, а также местное законодательство на предмет введения в субъекте ЕНВД.

Материалы на нашем сайте по данной тематике:

• Основные налоги в России. Для начинающих предпринимателей.
• Выбор системы налогообложения просто и понятно.
• Выбор системы налогообложения, более сложно и детально.
• Особенности УСН 15%
• Калькулятор для выбора системы налогообложения.

Учет и отчетность ИП.

Индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет. При этом обязанность ведения налогового учета сохраняется для всех ИП, независимо от системы налогообложения.

ИП должны вести учет полученных доходов и понесенных расходов в специальных книгах учета и по определенным правилам. Формы книг и порядок их заполнения утверждаются Минфином, они различаются для ИП, применяющих разные налоговые режимы (Приказ Минфина №86н, Приказ МНС РФ №БГ-3-04/430 от 13.08.2002 года, Приказ Минфина РФ от 31.12.2008 №154н).

В общем виде это выглядит так – вы последовательно, в хронологическом порядке, записываете данные по поступлениям от предпринимательской деятельности и по осуществляемым расходам в соответствующие графы. Итоговые данные книги доходов и расходов служат основанием для заполнения в дальнейшем налоговой декларации.

Книга учета доходов и расходов может вестись как в бумажном, так и в электронном виде.

Еще один спорный вопрос, это необходимость заверения книги доходов и расходов в налоговом органе. На сегодняшний день ФНС РФ считает это действие необязательным, ввиду отсутствия прямой нормы в НК РФ, по причине чего и запретило своим сотрудникам требовать от налогоплательщиков представления таких книг (Письмо ФНС РФ от 03.02.2010 № ШС-22-3/84@). Хотя Высший арбитражный суд и признал такое требование не противоречащим НК РФ (Решение ВАС РФ от 11.09.2009 N 9513/09). Некоторые налоговики сейчас на вопрос: "Хотим приехать и заверить книгу, как это сделать?" так и отвечают: "Ну если хотите, то приезжайте и заверяйте."

ИП без наемных работников (сотрудников).

О чем Вам нужно помнить, независимо от того есть (и будут ли) у Вас наемные сотрудники или не будет. С момента регистрации в качестве ИП Вы обязаны уплачивать страховые взносы «за себя». Сумма и обязанность по уплате таких взносов не зависит от фактического осуществления Вами деятельности в качестве ИП, а также от наличия или отсутствия доходов от предпринимательской деятельности.

В 2011 году сумма страховых взносов «за себя» составляет порядка 16 тысяч рублей, срок уплаты – 31 декабря 2011 года.

Кроме уплаты страховых взносов, у ИП существует обязанность по представлению отчетности в государственные органы. Перечень отчетных форм, сроки сдачи отчетности, сроки уплаты налогов установлены законодательством и различаются для разных систем налогообложения.

Отчетность сдается даже в том случае, если Вы не осуществляли предпринимательскую деятельность.

ИП с наемными работниками (сотрудниками).

Если вы нанимаете сотрудников, у вас появляются следующие обязанности (дополнительно к предыдущему разделу):

• зарегистрироваться в качестве плательщика страховых взносов в ФСС и ПФР
• начислять заработную плату, выплачивать ее не реже чем два раза в месяц
• считать налоги и страховые взносы с заработной платы сотрудников и перечислять их в бюджет в установленные сроки
• представлять соответствующую отчетность в налоговый орган, а также внебюджетные фонды, в установленные сроки
• вести соответствующее кадровое делопроизводство в полном объеме, так как законодательством РФ не предусмотрены исключения или послабления для ИП. Перечень необходимой кадровой документации можно посмотреть по ссылке, в разделе «обязательные документы».

С начисленной заработной платы сотрудников вам необходимо исчислять и уплачивать налог на доходы физических лиц и страховые взносы на обязательное страхование в фонды. Если вы не попали в категорию счастливых льготников (им оставили ставки взносов 14%, 20%,26 % соответственно. ФЗ "О страховых взносах.." N212-ФЗ от 24.07.2009 статьи 58 и 58.1), то тариф страховых взносов в 2011 году составит 34 %. НДФЛ уплачивается по ставке 13% (или 30% - для нерезидентов).

Рассчитать сумму взносов, которые вам необходимо будет уплачивать в бюджет, можно воспользовавшись нашим cпециальным калькулятором для расчета налогов (по основному тарифу).

Не забываем, что и в первом и во втором случае у ИП существует также и ответственность за нарушение законодательства: за несвоевременную уплату или неуплату налогов или сборов, за непредставление (или с нарушением сроков представления) отчетности, за невыплату заработной платы или нарушение сроков ее выплаты и так далее.

Осуществление деятельности ИП в другом регионе.

Может ли ИП вести предпринимательскую деятельность не по месту своей регистрации? Да, может.

Уплата налогов обычно осуществляется по месту регистрации ИП. Там же регистрируется и кассовый аппарат (пункт 15 Положения о регистрации ККТ).

Исключение составляют случаи, когда в другом регионе вы осуществляете деятельность, переведенную на ЕНВД. Тогда там надо становиться на учет в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД, предоставлять отчетность по месту осуществления деятельности (декларацию по ЕНВД) и уплачивать единый налог в бюджет этого субъекта. При наличии сотрудников в другом регионе, часть налогов с заработной платы будет уплачивать в бюджет этого региона, туда же должна будет представляться и соответствующая отчетность.

Это правило может применяться к НДФЛ, когда ИП выступает налоговым агентом - выплачивает зарплату наемным работникам, работающим в другом регионе, удерживает и перечисляет налог на доходы в бюджет при применении определенного режима налогообложения, например ЕНВД (Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-04-05/3-590).

Применяем УСН. Что делать, если покупатель (заказчик) просит выставить счет с НДС и выставить счет-фактуру? Последствия для обеих сторон.

Случаются в жизни ситуации, когда появился такой «сладкий» покупатель или заказчик. И как назло ему необходимо получить от Вас счет-фактуру и зачесть НДС по сделке. Что делать в такой ситуации.

В принципе, законодательство не содержит запрета, и вы вполне можете выставить счет покупателю с НДС и даже выписать ему счет фактуру.

Однако следует понимать риски для обеих сторон, и чтобы потом вам не предъявляли претензии, стоит обговорить это с контрагентом заранее.

Для Вас (как продавца, поставщика, подрядчика).

За тот квартал, когда вы выставите покупателю счет-фактуру с НДС, вам нужно будет подать декларацию по НДС в налоговый орган – до 20 числа месяца, следующего за таким кварталом и уплатить в бюджет полученную (выделенную в счет-фактуре) сумму НДС, единовременно, также до 20-го числа.

Принять к вычету или списать на расходы сумму НДС вы не можете, поскольку не являетесь его плательщиком (справедливо для любой УСН)

Помимо этого, вам нужно включить сумму полученного НДС в доходы и уплатить с нее соответственно 6% или 15%. По крайней мере, такого мнения придерживаются налоговики и специалисты финансового ведомства (Письмо Минфина РФ от 14.04.2008 №03-11-02/46, Письмо УФНС по г. Москве т 02.11.2010 №16-15/115179@).

Судебная практика пока складывается в пользу налогоплательщиков, но вы должны понимать, что отбиваться от претензий налоговиков придется скорей всего в суде (Постановление ВАС РФ от 01.09.2009 №17472/08).

Для контрагента (покупателя, заказчика).

Могут быть (скорей всего и будут) проблемы с вычетом НДС по вашей счет-фактуре. По мнению налоговиков, НДС, предъявленный неплательщиком налога (то есть вами), покупатель принять к вычету не может (Письмо ФНС РФ от 06.05.2008 №03-1-03/1925).

Так что перспектива в этом случае у вашего контрагента, с большой долей вероятности, только судебная (Определение ВАС России от 13.02.2009 г. № ВАС-535/09).

Можно ли не регистрировать ИП.

Ну, и как можно ответить на такой вопрос?

Разве что вот так

Добавим, что деятельность без регистрации может привести к ответственности по статье 14.1 КоАП РФ, а также статьям 171 и 198 УК РФ.

Как определить, является ли деятельность предпринимательской и нужно ли регистрировать для ее осуществления ИП.

На сегодняшний день существует судебная практика, а также уже сложившаяся позиция налоговиков и Минфина.

Вот, например, как трактует предпринимательскую деятельность финансовое ведомство (Письмо Минфина РФ от 17.11.2009 №03-04-05-01/808):

«В соответствии со статьей 2 Гражданского кодекса Российской Федерации деятельность должна осуществляться самостоятельно, на свой риск, и быть направленной на систематическое получение прибыли. О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:

• изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
• хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
• взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
• устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Если ваша деятельность отвечает всем этим признакам, то у вас появляется обязанность зарегистрироваться в качестве предпринимателя.

Чаще всего вопрос необходимости регистрации ИП связан со сдачей в аренду собственной жилой или нежилой недвижимости. И если вы сдаете в аренду свою единственную собственную квартиру, которая по каким-то причинам вам пока не нужна (может, вы переехали к супругу), то в такой ситуации регистрация необязательна. А вот приобретение нескольких объектов коммерческой недвижимости и последующая их сдача в аренду без регистрации в качестве предпринимателя, скорей всего, вызовет вопросы у налоговиков. А возможно, и не только у них (Постановление Пленума ВС №23 от 18.11.2004).

Как закрыть (ликвидировать) ИП.

Независимо от того ведете вы деятельность или нет, есть у вас доходы или нет, уплачивать страховые взносы «за себя» придется с момента регистрации и до момента закрытия ИП. Причем закрыть ИП с неуплаченными взносами перед фондами крайне проблематично, сначала придется предоставить отчетность и заплатить долги, а там могут быть не только суммы взносов, а еще штрафы и пени. Так что если вы зарегистрировали ИП «на всякий случай» или просто передумали заниматься предпринимательством, дешевле будет закрыться.

Порядок действий для снятия с учета ИП лучше всего уточнить в юридической компании, которая предоставляет такие услуги, или на сайте налогового органа, осуществляющего регистрацию. Ну и почитайте общие правила – это 129-ФЗ от 08.08.2001 года «О государственной регистрации».

И не забывайте, что возможны ситуации, когда повторная регистрация ИП возможна не ранее чем через один год с момента закрытия (129-ФЗ от 08.08.2001,статья 22.1 пункт 4).

Да, и внимательно относитесь к объявлениям такого вот (сомнительного, на наш взгляд) содержания «Ликвидация ИП с долгами за 5 дней», мало ли чего. Юмористы, однако?. Впрочем, жизнь без них была бы скучной. Из обсуждения на каком-то форуме: «Клево! А новый ИП можно как-нибудь по другому назвать?» (с). Можно, конечно, вот только придется сменить ФИО и паспорт.

То, о чем не спрашивают начинающие предприниматели.

Учитывая, что ИП не обязан вести бухгалтерский учет, возникает вопрос, а как же собственно определить прибыль ИП. Не для налогообложения, а для себя. Чтобы понять, успешный бизнес или нет. Не растет ли задолженность перед поставщиками, не растут ли долги клиентов. Многие ошибочно полагают, что остаток денег на счету это прибыль. Это не всегда так. Например, получена предоплата за товар, но товар не оплачен поставщику.

Конечно, когда у вас одна операция в месяц или неделю, то все довольно просто. Можно и на бумажке посчитать. А вот когда их несколько в день? А как не забыть про то, что надо будет уплатить налоги и оставить на них средства?

Как учитывать материалы, товары? Кто мне должен? Кому должен я? Сколько стоит мое имущество? Сколько стоит остаток товара на складе?

Конечно, можно придумывать свою систему учета, но нужно ли это делать, если можно использовать стандартную методику бухгалтерского учета, которая поддерживается большинством программ автоматизации. На наш взгляд, с самого начала своего первого бизнеса надо учиться вести нормальный учет. Этот опыт вам обязательно пригодиться, когда бизнес вырастет, в нем появятся сотрудники и ведение учета “в уме” уже будет невозможно. И если вы учитесь все правильно делать с самого начала, то и при росте вам будет гораздо проще. Проще, чем начинать изучать учет тогда, когда у вас будет десяток сотрудников, несколько десятков операций в день, долги ваши и вам, приличный товарооборот. Тогда, вероятнее всего, вам придется перестраивать все с нуля.

Так что покупайте 1с или любую другую программу, автоматизирующую основные операции и бухучет и начинайте ей пользоваться с первого дня. Это окупится, сторицей.

Конечно, у нас нет возможности рассмотреть в настоящей статье все возникающие вопросы и все возможные ситуации. Но мы надеемся, что после ее прочтения часть из них снимется, на какие-то из них вы нашли ответы, а что-то из рассмотренных материалов позволит вам формулировать более конкретные и четкие вопросы или задачи бухгалтеру и другим специалистам.

И конечно, мы с удовольствием оказываем различные услуги в области учета, налогов, консультаций для ИП и компаний.

Если у вас есть любые вопросы по поводу этой статьи или по поводу вашего бизнеса, свяжитесь с нами, скорее всего мы знаем как на них ответить.

Обсудить на форуме или задать вопрос по почте

Документы, необходимые для открытия расчетного счета - Методический журнал «Расчеты и операционная работа в коммерческом банке»

Гражданским кодексом Российской Федерации в пункте 1 статьи 846 установлено, что клиенту счет в банке открывается на основании договора банковского счета, условия которого согласованы сторонами. Каждый банк разрабатывает для себя в соответствии с действующим законодательством и банковскими правилами определенную форму договора банковского счета, по которой и заключается договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся с просьбой открыть ему счет в данном банке.

В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» определено, какие регистрирующие документы требуется представить в банк при заключении договора банковского счета (ст. 5). Это — свидетельство о государственной регистрации и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Согласно пункту 1 статьи 847 ГК РФ права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем представления банку документов, предусмотренных законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Таким банковским правилом, применяемым в настоящее время, является Указание ЦБ РФ от 21.06.2003 № 1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати». Указанием предусмотрено представление клиентом банку карточки с образцами подписей лиц, управомоченных распоряжаться счетом, и документа, подтверждающего полномочия лиц, заявленных в карточке. Чтобы проверить полномочия управомоченных лиц, необходимо изучить учредительные документы клиента, оформленные в соответствии с ГК РФ и федеральными законами «Об акционерных обществах», «Об обществах с ограниченной ответственностью», «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» и др. Следовательно, клиент обязан представить банку и учредительные документы.

Таким образом, для заключения договора банковского счета клиент должен представить целый пакет документов. В целях упрощения сбора клиентом необходимых документов каждый банк своим локальным нормативным документом утверждает перечень документов, необходимых для открытия счета, и порядок их оформления.

В статье освещается практическая работа по открытию клиенту — юридическому лицу расчетного счета в Орловском филиале ОАО «Россельхозбанк».

При открытии счета для единообразия банк строго руководствуется утвержденным перечнем документов.

Работа по открытию расчетного счета клиенту начинается с проверки полноты пакета документов, то есть все ли документы согласно утвержденному в банке перечню представлены. Второй этап — проверка правильности оформления представленных документов.

Для открытия счета клиент представляет в банк следующие документы, которые должны быть оформлены должным образом.

1. Заявление на открытие счета по форме 0401025, утвержденной Инструкцией Госбанка СССР от 30.10.86 № 28 (действует в части, не противоречащей Указанию ЦБ РФ № 1297-У) (см. образец заявления).

Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером организации или индивидуальным предпринимателем. При этом указывается должность руководителя: генеральный директор, директор, исполнительный директор, председатель и т.д.

Если в штате предприятия нет должности главного бухгалтера, заявление подписывается только руководителем и предоставляется справка об отсутствии в штате работника, которому может быть предоставлено право второй подписи (см. образец справки).

Справка предоставляется только юридическими лицами.

Заявление и справка заверяются печатью организации, и обязательно проставляется дата написания документа. Дата в заявлении и справке не может быть позднее даты заключения договора банковского счета.

Справка оформляется за подписью руководителя с указанием его должности и расшифровкой подписи.

Индивидуальный предприниматель заверяет документы печатью при ее наличии (у индивидуального предпринимателя печати может не быть).

Заявление клиента на открытие счета визируется должностным лицом банка, которое принимает документы от клиента, предоставленные для открытия банковского счета, и проверяет их состав и оформление.

2. Договор банковского счета в 2-х экземплярах по типовой форме, утвержденной головным банком. Каждая страница договора подписывается должностными лицами клиента и банка, которые вписаны в вводной части договора. Также каждая страница экземпляра договора, остающегося в банке, визируется работником банка, ответственным за его подготовку.

В договоре в обязательном порядке указываются все реквизиты клиента.

Печать, которой заверяется договор со стороны клиента, должна быть четкой и соответствовать учредительным документам клиента.

Подпись лица, подписывающего договор от имени клиента в договоре, должна соответствовать подписи, которую он заявил в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Дата составления договора, дата написания заявления на открытие банковского счета и дата открытия расчетного счета должны совпадать, то есть счет открывается в день заключения договора.

Исправления даты составления документов заверяются подписью уполномоченных лиц и скрепляются печатью.

3. Документы о государственной регистрации:

А. Юридические лица:

а) зарегистрированные после 01.07.2002, представляют копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица, при наличии изменений или дополнений в учредительные документы также представляют копию свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о регистрации изменений и дополнений в учредительные документы; б) зарегистрированные до 01.07.2002, представляют копию свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.2002, при наличии изменений или дополнений в учредительные документы также представляют копию свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о регистрации изменений и дополнений в учредительные документы.

Указанные выше свидетельства выдаются налоговыми органами по утвержденным формам.

Копии свидетельств заверяются нотариально или органом, выдавшим документ, с указанием должности лица, заверяющего копию, его подписи, расшифровки подписи, а также оттиска печати органа, заверяющего копию.

Б. Индивидуальные предприниматели предоставляют копию свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

С 1 января 2005 года предприниматели, зарегистрированные до 01.01.2004, представляют копию свидетельства о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 года.

Указанные выше свидетельства выдаются индивидуальным предпринимателям налоговыми органами по утвержденным формам.

Копии свидетельств заверяются нотариально или органом, выдавшим документ, с указанием должности лица, заверяющего копию, его подписи, расшифровки подписи, а также оттиска печати заверяющего органа.

Копию Устава, заверенную нотариально (при этом нотариально заверенная копия должна быть сделана с копии, удостоверенной регистрирующим органом) или органом, зарегистрировавшим Устав. При наличии изменений и дополнений в Устав представляются и их копии, заверенные нотариально (при этом нотариально заверенная копия должна быть сделана с копии, удостоверенной регистрирующим органом) или органом, зарегистрировавшим дополнения или изменения.

Если счет открывается структурному подразделению юридического лица, то представляется копия Положения о структурном подразделении, заверенная нотариально (при этом нотариально заверенная копия должна быть сделана с копии, удостоверенной органом, утвердившим Положение) или органом, утвердившим Положение.

Документы представляются пронумерованными и в полном объеме, то есть должны быть все листы и приложения, на которые сделаны ссылки.

Указанные документы представляют только юридические лица всех организационно-правовых форм и видов собственности (ОАО, ЗАО, производственные кооперативы, сельскохозяйственные производственные кооперативы, потребительские кооперативы, унитарные предприятия, учреждения, фонды, общественные и религиозные организации (объединения)).

5. Юридические лица, имеющие организационно-правовую форму Общества с ограниченной ответственностью (ООО), кроме копии Устава представляют копию учредительного договора, так как в соответствии со статьей 89 ГК РФ учредительными документами ООО являются учредительный договор, подписанный его учредителями, и утвержденный ими Устав. Однако, если общество учреждается одним лицом, его учредительным документом является только Устав, и в этом случае представляется только копия Устава.

учредителями, и утвержденный ими Устав. Однако, если общество учреждается одним лицом, его учредительным документом является только Устав, и в этом случае представляется только копия Устава.

Юридические лица в форме полного товарищества или товарищества на вере (коммандитного товарищества) создаются и действуют на основании учредительного договора (ст. 70 и 83 ГК РФ).

Учредительный договор полного товарищества подписывается всеми его участниками.

Учредительный договор товарищества на вере подписывается всеми полными товарищами.

Учредительными документами ассоциации (союза) являются учредительный договор, подписанный ее членами, и утвержденный ими Устав (ст. 122 ГК РФ).

Устав кооператива (производственного или потребительского) кроме общеустановленных сведений должен содержать условия: о размерах паевых взносов членов кооператива, о составе и порядке внесения паевых взносов членами кооператива и их ответственности за нарушение обязательств по внесению паевых взносов; о характере и порядке трудового участия его членов в деятельности кооператива и их ответственности за нарушение обязательств по личному трудовому участию; о порядке распределения прибыли и убытков кооператива; о размере и условиях субсидиарной ответственности его членов по долгам кооператива; о составе и компетенции органов управления кооперативом и порядке принятия решений, в том числе о вопросах, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов (ст. 108, 116 ГК РФ).

Устав фонда помимо общеустановленных сведений должен содержать: наименование фонда, включающее слово «фонд», сведения о цели фонда; указания об органах фонда, в том числе о попечительском совете, осуществляющем надзор за деятельностью фонда, о порядке назначения должностных лиц фонда и их освобождения, о месте нахождения фонда, о судьбе имущества фонда в случае его ликвидации ( ст. 118 ГК РФ).

Копии Устава и учредительного договора представляются с копиями имеющихся изменений и дополнений.

Копии названных документов заверяются нотариально или органом, зарегистрировавшим документы (налоговые органы, районная администрация).

6. Копия документа о создании (учреждении) или реорганизации (слияние, выделение, присоединение, разделение, преобразование) юридического лица.

Таким документом может быть: а) протокол общего собрания учредителей; б) решение единственного учредителя; в) распоряжение, постановление или приказ органа, уполномоченного создавать (учреждать) юридическое лицо.

Копия названных документов заверяется печатью и подписывается уполномоченным должностным лицом организации, издавшей документ, с указанием его должности и расшифровкой подписи.

Названные документы представляются только юридическими лицами.

7. Документы, подтверждающие полномочия руководителя: копия или выписка из протокола общего собрания или заседания совета директоров, или решение учредителя об избрании руководителя (для определения, какой из документов должен быть представлен, необходимо проанализировать учредительные документы клиента).

Руководитель должен избираться органом, уполномоченным Уставом.

Названная копия (или выписка) заверяется председателем собрания (заседания) или секретарем собрания (заседания) и оттиском печати организации.

8. Копия или выписка из трудового договора в части срока договора и полномочий руководителя. Документ заверяется оттиском печати и подписью уполномоченного должностного лица организации с указанием его должности и расшифровкой подписи.

Содержание трудового договора и документа о назначении руководителя не должны противоречить Уставу (в части срока полномочий, органа, избирающего руководителя, лица, подписывающего от имени юридического лица трудовой договор).

9. Копии приказов о вступлении в должность руководителя и о назначении главного бухгалтера.

Копии заверяются оттиском печати и подписью уполномоченного должностного лица организации, с указанием его должности и расшифровкой подписи.

При отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи, представляется справка по форме, указанной выше в пункте 1, за подписью руководителя и заверенная оттиском печати организации.

В таком случае в приказе о вступлении в должность руководителя делается ссылка о возложении ответственности за организацию и ведение бухгалтерского учета на себя.

10. Карточка с образцами подписей и оттиска печати, удостоверенная нотариально или банком по форме 0401026 (утверждена Указанием Банка России № 1297-У).

11. В случае заявления в карточке образцов подписей и других лиц, кроме руководителя и главного бухгалтера, представляются документы, подтверждающие полномочия этих лиц, а именно:
— копия приказа о приеме на работу и о представлении права первой или второй подписи, заверенная оттиском печати и подписью уполномоченного лица организации с указанием его должности и расшифровкой подписи, или
— доверенность, оформленная в соответствии с требованиями статей 185, 186, 187 ГК РФ (доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это его учредительными документами, с приложением печати этого юридического лица; срок доверенности не может превышать трех лет; доверенность, в которой не указана дата ее совершения, ничтожна. Лицо, которому выдана доверенность, должно лично совершать те действия, на которые оно уполномочено. Оно может передоверить их совершение другому лицу, если это оговорено в доверенности), или копия доверенности, нотариально заверенная.

12. Ксерокопии паспортов лиц, заявленных в карточке образцов подписей, — 2, 3 страницы и страница с указанием места регистрации на момент открытия счета (паспорта старого образца приниматься не должны).

13. Нотариально заверенная копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

14. Копия информационного письма об учете в Едином государственном реестре предприятий и организаций Федеральной службы государственной статистики, заверенная оттиском печати и полномочным должностным лицом организации, с указанием его должности и расшифровкой подписи, или копия, которая сверяется работником банка с оригиналом, о чем делается отметка: «С оригиналом сверено», ставятся подпись (расшифровка подписи) и дата.

Примечание

Статус юридического лица К(Ф)Х вправе сохранять до 01.01.2010.

К(Ф)Х, прошедшие регистрацию после 01.01.95 (после введения в действие первой части ГК РФ), осуществляют деятельность без образования юридического лица, глава такого хозяйства является индивидуальным предпринимателем (ст. 23 ГК РФ).

Федеральный закон от 11.07.2003 № 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» не предусматривает необходимости предоставления К(Ф)Х документов на право пользования земельным участком. Ранее необходимость предоставления К(Ф)Х указанных документов указанных документов была обусловлена требованиями статьи 9 Закона от 22.11.90 № 348-1 «О крестьянском (фермерском) хозяйстве».

При представлении всех вышеперечисленных документов и при оформлении их в установленном порядке с клиентом заключается договор банковского счета по утвержденной в банке форме и открывается счет.

Кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с юридическим лицом в определенных Законом случаях.

Статьей 5 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» установлен специальный запрет для кредитных организаций по открытию счетов (вкладов) на анонимных владельцев, то есть без представления открывающим счет (вклад) физическим или юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации. Кроме того, Закон предоставляет кредитным организациям право отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом в случае непредставления соответствующим лицом документов, необходимых для его идентификации, либо представления им недостоверных документов, а также в случае, если в отношении данного лица имеются сведения об участии в террористической деятельности, полученные в соответствии с законом.

-->

В соответствии с действующим законодательством юридическое лицо после регистрации обязано открыть банковский счет и в течение пяти дней уведомить об этом налоговую инспекцию. За нарушение данного срока установлены штрафы от 5000 рублей. Уведомление об открытии счета должно быть представлено точно в соответствии с утвержденной формой № С-09-1.
Самостоятельное открытие счета в банке может занять несколько дней. После предоставления необходимого пакета документов службы безопасности и юристы банка тщательно их проверяют и по результатам проверки принимают решение. Если документы оформлены правильно, то банк заключает с организацией договор и  выдает уведомление об открытии счета. В противном случае документы возвращаются на доработку.
Чтобы подобной проблемы не возникло, открытие счета в банке лучше поручить специалистам юридической компании «ЮСТ ГРУПП». Мы гарантируем точность и правильность оформления документов и заключение договора с банком в кратчайший срок. Мы заполним в соответствии с установленными требованиями форму № С-09-1 и своевременно уведомим налоговый орган об открытии расчетного счета.
Квалифицированная помощь в осуществлении такой важной и обязательной для юридического лица процедуры, как открытие банковского счета, позволит сэкономить время и силы, обеспечит возможность начать безналичные расчеты уже с первых дней существования организации.

Порядок предоставления услуги по открытию счета в банке

Содержание услуги по открытию счета в банке

Регистрация ИП — Profzon.com

Перед тем как заняться предпринимательской деятельностью, необходимо пройти процедуру государственной регистрации. Наиболее простой формой является регистрация ИП. Организационно-правовая форма ИП позволяет осуществлять любые законные виды деятельности, выполнять подрядные работы или быть их заказчиком, а также использовать труд наемных рабочих. Регистрация ИП является наиболее оптимальной для мелких или средних коммерческих организаций или предприятий, осуществляющих свою деятельность в сфере оказания услуг либо единичного производства.

Кто имеет право открыть ИП

Открыть ИП может любой дееспособный совершеннолетний гражданин Российской Федерации, деятельность которого не ограничена законодательством. Также заниматься предпринимательской деятельностью могут:

— несовершеннолетние граждане РФ, которые:

а) получили согласие родителей или опекуна на предпринимательскую деятельность;

б) вступили в брак;

в) получили судебное решение о полной дееспособности;

г) получили заключение органов опеки и попечительства о полной дееспособности.

— иностранные граждане и лица без гражданства, которые имеют место жительства (временное либо постоянное) на территории Российской Федерации.

Кто не может открыть ИП

Запрещено вести индивидуальную  предпринимательскую деятельность следующим категориям граждан:

— Муниципальные и государственные служащие;

— Военнослужащие;

— Иностранные граждане либо лица без гражданства, при отсутствии регистрации на территории РФ и миграционной карты;

— Граждане с ограниченной дееспособностью, в том числе, злоупотребляющие наркотическими препаратами или алкогольными напитками;

— Несовершеннолетние граждане (не достигшие 18 лет), у которых отсутствуют разрешительные документы соответствующих органов или граждан.

Срок государственной регистрации ИП

Федеральным Законом установлена продолжительность осуществления процедуры открытия ИП, которая составляет до пяти рабочих дней с момента подачи всех установленных Законом документов. На деле процедура займет неделю, поскольку регистрирующий орган руководствуется Письмом ФНС РФ о недопустимом сокращении сроков исполнения процедур, с целью предотвращения ошибок и неточностей при оформлении документов.

Предпринимательская деятельность, которая не зарегистрирована в установленном Законом порядке, либо зарегистрирована с нарушением правил, либо  зарегистрирована на основании документов, содержащих ложные сведения, влечет за собой штраф в размере от 5 до 20 минимальных  размеров оплаты труда.

Как открыть ИП самостоятельно

Для того, чтобы осуществить регистрацию ИП, необходимо подготовить документы в соответствии с перечнем, который можно получить по месту регистрации (ФНС РФ по прописке ИП).

1. Заявление о государственной регистрации ИП по форме, установленной ФНС (форма Р21001 приложение №18). Данное заявление должно быть заверено у нотариуса, поэтому подписывать заранее его не следует – это действие необходимо выполнить в нотариальной конторе, непосредственно при нотариусе, который и заверит подпись.

2. Копия паспорта лица, которое открывает ИП.  Если заявитель подает документы персонально, копия паспорта может быть обычной. Если же ИП открывает доверитель, копия паспорта должна быть заверена нотариусом.

3. Контактные телефоны и почтовый адрес.

4. Копия ИНН ( или справки о присвоении ИНН).

5. Оригинал квитанции об уплате государственной пошлины.

Если ИП открывают иностранные граждане, либо лица без гражданства, они должны предоставить:

— перевод паспорта иностранного гражданина на русский язык, заверенный у нотариуса.

— копию документа, который подтверждает право данного гражданина на пребывание на территории Российской Федерации (временное или постоянное);

— справка с места регистрации (выписка из домовой книги) – предоставляется по возможному требованию дополнительно.

Подготовив необходимые документы для ИП, на данном этапе можно заняться определением видов будущей деятельности предпринимателя, руководствуясь классификатором ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности). Классификатор содержит список всевозможных видов деятельности, существующих в настоящее время, которым присвоены коды. Еще перед открытием ИП следует выбрать те, которые соответствуют будущей предпринимательской деятельности, а также предполагаемые виды деятельности на случай расширения поля предпринимательства. Впоследствии будет достаточно сложно расширить перечень видов предпринимательства в реестре с точки зрения затрат времени и денег. Проще всего проконсультироваться по вопросу выбора кодов с предпринимателями, уже работающими в том же виде деятельности, либо обратиться к специалистам, способствующим открытию ИП.

Следующим шагом для открытия ИП будет определение системы налогообложения. На сегодня существуют следующие виды налогообложения:

УСН (упрощённая система налогообложения). При данной системе некоторые виды налогов упразднены и заменены единым ЕН (единым налогом), сумма которого рассчитывается исходя из результатов деятельности индивидуального предпринимателя за налоговый период. Упрощённая система налогообложения действует на всей территории Российской Федерации без ограничений.

Правила применения упрощенной системы налогообложения и правила его исчисления предусмотрены налоговым кодексом Российской Федерации в главе 26,2 «Упрощённая система налогообложения».

Также законодательство предусматривает свободный и добровольный переход от  упрощённой системы налогообложения и возврат к ней от других систем.

При использовании индивидуальным предпринимателем упрощённой системы налогообложения, он освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущества. Однако он уплачивает страховые взносы (пенсионное страхование) и некоторые другие виды налогов в соответствии с общим режимом налогообложения.

Для индивидуальных предпринимателей, использующих данную систему налогообложения, сохранен порядок ведения кассовых операций, а также последовательность предоставления бухгалтерской отчётности.

ЕНВД (единый налог на вменённый доход). Для данной системе налогообложения характерно отсутствие требования уплаты таких налогов, как НДФЛ, ЕСН, НДС и некоторых других. Они заменены таким налогом, как ЕНВД – единым налогом на вменённый доход (для отдельных видов деятельности). Остальные же налоги индивидуальный предприниматель уплачивает согласно другим режимам налогообложения, в том числе и страховые взносы на пенсионное обеспечение.

Данная система устанавливается законодательными и нормативно-правовыми актами органами муниципального управления районов, округов, городов Москвы и а.

Поэтому ЕНВД действует не на всей территории Российской Федерации, а только при принятии определённого законодательного акта уполномоченными лицами.

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Эта система применяется только для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются производством и переработкой сельскохозяйственной продукции и товаров. Переход к ЕСХН и отход от неё осуществляется в добровольном порядке, в зависимости от желания индивидуального предпринимателя.

Для ЕСХН характерно отсутствие обязательства для уплаты таких налогов, как НДФЛ, НДС, налога на имущество, ЕСН. Они все заменены одним налогом – ЕСХН, сумма которого рассчитывается согласно результатам от ведения хозяйственной деятельности индивидуальным предпринимателем за налоговый период. Не отменены для индивидуальных предпринимателей, использующих ЕСХН страховые взносы (взносы на счёт обязательного пенсионного страхования). Остальной же перечень налогов, подлежащих уплате, соответствует общему режиму налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, работающие с ЕСХН, также не освобождаются от исполнения обязанностей агента налогового, которые предусмотрены в налоговом кодексе Российской Федерации.

ОСН (общая система налогообложения) При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель должен платить все налоговые платежи и взносы, которые предусмотрены налоговым кодексом, если только он не освобождён от уплаты отдельных их видов специальными уполномоченными органами.

Общей системой налогообложения предусмотрены для уплаты индивидуальным предпринимателем следующие налоги и пошлины:

НДФЛ – подоходный налог, уплачиваемый физическими лицами;

НДС – добавленная стоимость;

Государственные и таможенные пошлины;

Акцизный налог;

Водный налоги и налог на добычу полезных ископаемых;

Сборы за использование объектов животного мира;

Сборы за использование объектов водных ресурсов;

Транспортный налог, земельный;

Налог на имущество;

Налог на ведение игорного бизнеса.

Как видно из выше перечисленного, большинство налогов и взносов связано с ведением бизнеса в определённых сферах. Поэтому многие индивидуальные предприниматели уплачивают лишь некоторые из перечисленных видов налогов (НДФЛ, налог на добавленную стоимость, страховые взносы).

Эта система подходит тем индивидуальным предпринимателем, которым в силу особенности своей деятельности необходимо выделять в документах для покупателей рассчитанную сумму НДС (на добавленную стоимость).

Важная особенность ведения расчёта и учёта денежных потоков индивидуальными предпринимателями, использующих общую систему налогообложения, заключается в ведении кассового метода (после получения дохода денежных средств и совершения их расхода).

В отличие от юридических лиц, индивидуальный предприниматель при использовании данной системы налогообложения не уплачивает налога на прибыль (вместо этого НДФЛ). При этом индивидуальный предприниматель имеет право уменьшить свои выплаты НДФЛ только на размер профессиональных налоговых взносов и вычетов.

В то же время, если индивидуальное предпринимательство предполагает конкретный вид деятельности, например, оказание каких-либо услуг, выгоднее использовать УСН, при этом налог составит 6%, при этом ведение бухгалтерии и взаимоотношения с налоговыми органами можно вести самостоятельно, не прибегая к помощи бухгалтера. Однако в этом случае следует уточнить в налоговой службе по месту регистрации о возможности ведения ИП по единому налогу или по упрощенной системе, поскольку на определенные виды деятельности данные виды налогообложения определяются региональными органами власти.

Как зарегистрировать ИП

В настоящее время для регистрации ИП необходимо лично либо через доверительное лицо предоставить комплект вышеперечисленных документов в регистрирующий орган. При приеме комплекта документов в регистрирующем органе выдается расписка о получении документов, а также назначается дата выдачи свидетельства о регистрации ИП. При этом, по истечении срока, отведенного для оформления документов, регистрирующий орган обязан либо подготовить комплект документов, разрешающих ведение индивидуального предпринимательства, либо подготовить мотивированный отказ.

В назначенный день следует прийти за документами лично индивидуальному предпринимателю. Если в оговоренный срок документы не были выданы на руки в связи с отсутствием получателя, регистрирующий орган отправит их по почте на адрес, который был заявлен индивидуальным предпринимателем. Следует отметить,  что в документах возможны ошибки и опечатки, а при отправке документов по почте они могут быть утеряны. Поэтому не следует пускать данный вопрос на самотек и прибегать к услугам почтовой отправки документов.

В перечень документов, дающих разрешение на ведение предпринимательской деятельности ИП, входят:

— Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве ИП (индивидуального предпринимателя);

— Документ о присвоении ИНН (идентификационного номера налогоплательщика). В данном случае, Свидетельство или, если Свидетельство было выдано ранее, — Уведомление;

— Выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Получение регистрации в ФСГС

Получив комплект документов, подтверждающих государственную регистрацию ИП, необходимо зарегистрироваться в ФСГС (Федеральной службе государственной статистики), для чего и следовало заранее разобраться с кодами ОКВЭД. С этой целью в Федеральную службу необходимо предоставить оригинал и копию Свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве ИП, а также паспорт (оригинал). На основании предоставленных документов Федеральная служба государственной статистики выдаст соответствующую справку.

Следующим шагом будет открытие расчётного счета в банке, если предполагается ведение индивидуальной деятельности по перечислению денежных средств на расчетный счет, либо регистрация кассового аппарата, если расчеты с клиентами будут осуществляться наличной формой.

Открытие счета в банке

Для открытия счета в банке с целью  расчетно-кассового обслуживания (РКО) необходимы следующие документы:

— Паспорт (оригинал и копия)

— Документ о присвоении ИНН (оригинал и копия)

— Свидетельство ОГРН (оригинал и копия)

— Копию выписки из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей;

— Копию справки кодов ОКВЭД для данного ИП, выданной в Федеральной службе государственной статистики.

Зачастую банки требуют не простые ксерокопии документов, а заверенные в нотариальной конторе. Заверить у нотариуса придётся также и образцы подписи ИП.

Регистрация кассового аппарата

Кассовый аппарат необходим для ведения индивидуальной деятельности при ведении с клиентами наличных денежных расчетов. При этом процедура регистрации (получение регистрационной карточки на кассовый аппарат) по времени может занять от 14 дней до месяца. Регистрация ККМ (контрольно кассовых машин) с включением КММ в Государственный реестр осуществляется в налоговой службе по месту прописки индивидуального предпринимателя, где он поставлен на учет как налогоплательщик.

Для регистрации КММ необходимы следующие документы:

— Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (ИНН);

— Свидетельство о государственной регистрации физ. лица в качестве ИП и ксерокопию свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя;

— Документы на помещение (договор аренды или приобретения), где будет установлен кассовый аппарат.

Кроме того, для регистрации КММ необходим договор с Центром технического обслуживания (РА ЦТО КММ) на его техническое обслуживание. В договор входит голограмма ЦТО, пломбы с печатью ЦТО, журнал кассира – оператора и журнал вызовов технических специалистов.

Учитывая тот факт, что ведение индивидуального предпринимательства учитывается в общий трудовой стаж, необходимо также стать на учет в пенсионный фонд. Этот шаг необходим и в случае трудоустройства наемных работников. Также индивидуальный предприниматель (по желанию) может изготовить печать.

Таким образом, изучив пункты о том, как открыть ИП самостоятельно, можно следовать данному плану и, приложив определенное количество упорства, терпения и сил, открыть ИП. В то же время, если у желающего стать индивидуальным предпринимателем, нет лишнего времени, всегда существует  замечательная возможность обратиться в фирму, которая с удовольствием возьмет на себя все вышеперечисленные действия, за сравнительно небольшие деньги.

Уведомление или сообщение об открытии расчетного счета в налоговую

Расчетный счет для ИП. Как выбрать банк для ИП. | Бизнес-ВЗаконе.ру | Про блоггинг, деньги в интернете, веб-дизайн и самообразование

Приветствуем вас, уважаемые! Наша сегодняшняя статья посвящена расчетному счету индивидуального предпринимателя. Мы с вами разберем такие вопросы, как: чем отличаетсярасчетный счет индивидуального предпринимателяот обычного банковского счета, когда может пригодится расчетный счет, обязан ли ИП открывать расчетный счет, чего нужно остерегаться при работе с расчетным счетом. Мы также рассмотрим критерии выбора надежного банка, а в конце разберем такой алгоритм выбора банка для открытия расчетного счета, который позволит сэкономить ваши деньги.

Итак, начнем с определения. Расчетный счет индивидуального предпринимателя— это счет, открытый на основании банковского счета, используемый для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью (не всякой деятельности!).

Расчетный счет используется предпринимателем при осуществлении расчетов с клиентами, с другими индивидуальными предпринимателями или с юридическими лицами в безналичной форме. При расчете крупными суммами, расчетный счет будет жизненно необходимо, т.к. прошли те времена, когда в сумках носили миллионы.

Можно открыть неограниченное количество счетов. И если вы, например, ведете несколько бизнесов, то будет очень удобно для каждого из них использовать отдельный счет. Счета можно открывать как в национальной валюте, так и в иностранной.

Открывать расчетный счет или не открывать — ваше личное дело. Налоговое законодательство не требует от индивидуальных предпринимателей обязательного открытия расчетного счета. Однако, если при оплате налогов и страховых взносов Вы хотите избавить себя от не всегда приятных прогулок в банк и простаивания очередей, то расчетный счет будет очень даже полезен. Полезен будет потому, что с помощью расчетного счета посредством интернет-банкинга можно оплачивать налоги, фиксированные страховые взносы и т.д. Однако, как вы уже знаете из нашей прошлой статьи про оплату налогов и страховых взносов, что платить налоги и взносы можно не только с расчетного счета.

В самом начале мы подчеркнули, что расчетный счет ИП открывается на основании банковского счета - в этом, собственно говоря, и заключается различие от обычного банковского счета. Зачем же вообще это придумали, спросите вы? А придумали это для того, чтобы разделять личное и рабочее. Ведь у вас наверняка есть и личные счета.  И чтобы не было путаницы, и придумали счета на основании банковского счета, которые и используются для предпринимательской деятельности. Здесь очень часто возникает следующий вопрос: а нужно ли сообщать о всех своих личных счетах в надзорные органы? Ответ: нет.

Будьте осторожны! В качестве предостережения отметим, что в некоторых случаях (например, опоздание с оплатой авансовых платежей), ревизоры (ИФНС и внебюджетные фонды) могут «распоряжаться» (не в полной мере, разумеется) находящимися на вашем расчетном счете деньгами. «Распоряжение» может заключаться в том, что расходные операции с вашего счета могут быть приостановлены, а это не есть хорошо. Однако, пополнить бюджет и внебюджетные фонды Вы всегда сможете.

Так что во избежание ненужных проблем не запаздывайте с оплатой налогов и страховых взносов. Нервы все-таки не казенные.

Как выбрать банк для ИП? Критерии выбора

Многие очень часто задают вопрос: как выбрать надежный банк, чтобы не совсем не беспокоится за свои кровные? К сожалению, ничто не вечно под луной, как говорится, и даже самые казалось бы надежные банки могут рухнуть в одночасье. Но! Будем надеяться, что у нас все будет стабильно.

И сейчас мы поговорим о критериях выбора банка.

Прежде чем приступать к открытию расчетного счета, необходимо определиться с банком. На сегодняшний день банков как грязи (уж извините за такое сравнение). Их так много и появляются они чуть ли не как грибы после дождя, что аж глаза разбегаются. С одной стороны это хорошо, так как выбор велик и, следовательно, велика конкуренция, что ведет к улучшению сервиса и снижению цен. С другой стороны, плохо. Плохо в том смысле, что многие из этих банков совсем молоды и не проверены временем. Они могут в один прекрасный день обанкротиться, если вдруг нагрянет очередной кризис. А в наши дни, когда в мире происходит непонятно что и непонятно к чему все идет, все-таки хочется, чтобы заработанные потом и кровью деньги хранились в надежном банке.

Но как же все-таки выбрать из великого множества банков один единственный? Наверняка нужно установить какие-то критерии отбора. Каковы эти критерии? Мы сейчас вместе с вами их и рассмотрим.

Во-первых, банк должен быть надежным и устойчивым. Как это проверить? На самом деле это несложно. Если банку свыше 15-ти лет, значит, он надежен. Особо не доверяйте банкам, которые появились недавно. В случае кризиса они могут исчезнуть также быстро, как и появились. К тому же старые банки — это крупные надежные банки, которые может даже страхуют Ваши вклады и счета (когда будете открывать р/с поинтересуйтесь об этом в своем банке). К таким жирным, крупным и надежным банкам можно отнести СберБанк, ВТБ, УралСиб, Альфа-Банк.

Во-вторых, стоимость услуг должна быть адекватной. Некоторые банки устанавливают непомерные цены на обслуживание (причем зачастую предлагая совсем ненужные сервисы и опции, за которые приходится платить). А для начинающих предпринимателей это может сыграть важную роль. В обслуживание может быть включено открытие и ведение счета, подключение и ведение интернет-банка и т.д.

В-третьих, поинтересуйтесь об интернет-банке. Если вы хотите получать доступ к Вашему расчетному счету в любой момент времени с любого компьютера, подключенного к сети интернет, производить расчеты к клиентами и партнерами, Вам полезно будет подключить услугу интернет-банк (ее еще называют интернет-банкингом). Удобная вещь, кстати. Однако стоимость такой услуги может быть велика настолько, что она может не оправдать себя по затратам. Например, в Сбербанке ежемесячная стоимость пользованием интернет-банком составляет 600 рублей (много это или мало судить Вам). Для начинающих, это может оказаться затратным удовольствием. Поэтому выбирайте банк, с адекватной лично для Вас стоимостью подключения и ведения расчетного счета с помощью интернет-банка.

В принципе для тех, кто планирует использовать интернет-банк только для оплаты налогов и страховых взносов, то альтернативой интернет-банку может стать сервис Яндекс.Деньги.

В-четвертых, узнайте, услугами какого банка Ваши деловые партнеры и потенциальные клиенты. Так например если, ваши партнеры в основном используют для расчетов Сбербанк, а Вы вдруг решили завести счет в Уралсибе, то это будет не совсем выгодно потому, что за межбанковский перевод придется платить комиссию, иногда большую комиссию. Тогда как при внутрибанковском переводе комиссия либо отсутствует, либо она минимальна.

В принципе данных критериев будет достаточно для эффективного выбора банка.

Выбираем банк по деньгам

Что же касается непосредственно выбора, то тут придется взять калькулятор и посчитать. Сейчас мы по шагам распишем алгоритм выбора.

Шаг 1. Выписываем ВСЕ банки, которые находятся в вашем городе (для этих целей можно завести табличку в Excel). Узнать это можно, например, на сайте banki.ru на этой странице. Выбираете свой город и переписываете список банков. Там же Вы найдете местоположение, контактные телефоны.

Например, посмотрим какие банки есть в городе Уфа:

54 банка. Если в первой колонке нажмем по названию банка, то Вы попадем на страницу с информацией о банке:

Здесь правда нет адреса филиала в Уфе, но это сейчас не так важно (хотя если вы внимательно посмотрите, то на странице есть ссылка «Адреса филиалов и отделений», пройдя по которой вы найдете свое отделение банка). Из Справки можно узнать дату основания, которая нас очень интересует. Не забыли, что мы выбираем только те банки, которым больше 15 лет? Также есть телефон единой справочной службы — это хорошо.

Итак, в шаге 1 выписываем наименование банка, дату создания, телефон справочной службы и адрес отделения банка в Вашем городе.

Шаг 2. На втором этапе вам предстоит узнать тарифы на расчетно-кассовое обслуживание (РКО). Знать тарифы на РКО важно, т.к. это будет отражаться на ваших расходах — вам же не хочется переплачивать?

Узнать тарифы можно позвонив в справочную службу, телефоны которых Вы записывали. Но надеятся на них не стоит. Вас наверняка отправят на сайт. Для таких случаев мы выложили для Вас ссылки на РКО в восьми банках России (далее по регионам смотрите сами):

1. РКО в Сбербанке России
2. РКО в Уралсибе
3. РКО в Альфа-банке
4. РКО в ВТБ
5. РКО в МДМбанке
6. РКО в Инвесткапиталбанке
7. РКО в Райффайзен банке
8. РКО в КИТФинансе

Итак, выполнив шаг 2, у Вас должны быть записаны тарифы на:

1. открытие расчетного счета (единоразовый платеж),

2. ведение расчетного счета (ежемесячно, но может и отсутствовать — зависит от банка),

3. подключение интернет-банка (единоразовый платеж),
4. ведение расчетного счета с помощью интернет-банка (ежемесячно).

Шаг 3. Сейчас у Вас есть все необходимые данные, чтобы сделать выбор. Но прежде чем это сделать, необходимо посчитать сумму денег, которая уйдет на РКО за 1 год.

Если Вы не собираетесь подключать интернет-банк, то для подсчета годовых расходов Вам необходимо будет сложить:

[пункт 1] + [пункт 2] ? 12 месяцев.

С интернет-банком немного сложнее, т.к. пункты 2 и 4 они могут как бы пересекаться. Назовем это пересечение [ведение расчетного счета]. При этом итоговая сумма будет считаться по следующей формуле:

[пункт 1] + [пункт 3] + [ведение расчетного счета] ? 12 месяцев

Теперь, когда у вас подсчитаны суммы, которые пойдут на РКО за 1 год в том или ином банке, можно делать выбор.

При желании вы можете взять срок покороче или наоборот подлиннее. Это остается на ваше усмотрение.

Как видите, ничего сложного здесь нет, а проведенный в этом уроке алгоритм, поможет Вам сэкономить на расчетно-кассовом обслуживании.

Что ж, надеемся, мы доступно объяснили суть расчетного счета и как его выбрать. На этом у нас все. Пока, пока!

19 апреля 2024 года

Популярные образцы и шаблоны документов

Идёт загрузка...

Данную страницу никто не комментировал. Вы можете стать первым.

Ваше имя:
Ваша почта:
Комментарий:
Введите символы: * Обновить

Алименты в Украине

Что такое алименты, как они выплачиваются и взыскиваются. Какая существует ответственность по невыплате алиментов. Права и обязанности взыскателя алиментов.Читать далее.

Получение наследства

Открытие наследства часто сопряжено с внезапными трудностями. Наследование по закону и завещанию отличается по своему порядку. Шаблоны исковых заявлений, по делам связанным с спорами наследников. Подробнее

Жилищные тяжбы

Примеры исковых заявлений по гражданским делам, относительно жилых помещений. Жилищное право заключает право владения пользования проживания. Тут возникает очень много споров и разногласий. Законом определена отличительная черта между частной квартиройигосударственной. Тут же возникают тяжбы пользовании квартирой совместно и по разделу лицевого счета. Образцы заявлений в суд помогут понять какие именно требования нужно писать в своем заявлении. Подробнее

Ущерб и споры относительно вреда

Бывает, что нашему имуществу наносят вред. Вред бывает материальный, нематериальный. Это зависит от вины умысла, неосторожности. В зависимости от признаков появляется обязанность возместить нанесенный вред. И каждый, чьим интересам нанесен вред требует его возмещения. Ответственность за несовершеннолетнего, собаку и прочее Подробнее

Повреждение личного автомобиля

Дорожно транспортное происшествие не является приятным сюрпризом. Всякий кто проходил это событие согласится с этим утверждением. Но если это произошло, придется как-то выходить из ситуации. Когда инспектор составил вызовы страховщиков объяснения схемы страховые документы порой возникает требование о полном возмещении повреждений, и морального вреда Подробнее

Аналитические обзоры

Преподаватели наставляли, если хочешь прославиться замечательным правоведом, тщательно следи за законотворчеством. Или за статьями законов, написанными другими правоведами. Подробнее

Последние консультации:

[19-12-2019 11:43] Адвокат Конечно можете. Для этого нужно обратиться в суд. ...

[28-07-2019 22:33] Руслан По законам РФ пенсию мигрант может получить только при наличии вида ...

[12-05-2019 11:15] Максим Михайловский ОТМЕНА АЛИМЕНТОВ В УКРАИНЕ Вы можете подписать петицию по ...

[26-03-2019 14:20] Ирина Здравствуйте. Гражданство России с 2008 года. До этого жила в Молдавии. ...

[18-11-2018 14:52] Ирина Вам положено пособие по утрате кормильца и пособие после смерти матери ...